Klaidų taisymas PLN204 deklaracijoje
Čia rasite praktines konsultacijas ir kitą
naudingą informaciją apie klaidų taisymą pelno mokesčio deklaracijoje.
Perskaičiuojant kainą, pelno mokestis bus apskaičiuojamas tą mokestinį laikotarpį, kurį įvyko sandoriai, ir bus tikslinama kiekvieno mokestinio laikotarpio PLN204 deklaracija, įrašant papildomas apmok ...
2024-11-14 |
PRAKTINĖ SITUACIJA
|
5 min.
Pajus yra finansinis turtas ir MB turės ištaisyti klaidą, mažindama 2024 metų sąnaudas. Pildant 2024 metų PLN204 deklaraciją, 2024 metais dirbtinai sumažintus 2024 metų leidžiamus atskaitymus reikės p ...
2024-11-14 |
PRAKTINĖ SITUACIJA
|
2 min.
Įvykus draudžiamajam atvejui gauta draudimo išmoka paprastai sumažina sąnaudas, kurios pagal PMĮ yra neleidžiami atskaitymai, todėl nusprendus, kad įmonė turi tikslinti PLN204 deklaraciją ir deklaruot ...
2024-08-05 |
PRAKTINĖ SITUACIJA
|
2 min.
Kai kreditinė sąskaita, mažinanti įsigytų paslaugų kainą, išrašyta 2020 metais, mokesčių deklaracijos nebetikslinamos ir mokesčiai neperskaičiuojami. Suėjo mokestinė senatis. Taisymas daromas tik apsk ...
2024-07-18 |
PRAKTINĖ SITUACIJA
|
3 min.
Jeigu pardavus automobilį toliau buvo skaičiuojamas jo nusidėvėjimas ir šiuo metu automobilis yra visiškai nudėvėtas (apskaitoje jo jau nebėra), o klaidų sumos nėra reikšmingos, tuomet kokių nors tais ...
2024-07-11 |
PRAKTINĖ SITUACIJA
|
4 min.
Taisant praėjusių metų esminę (reikšmingą) klaidą, įrašai daromi einamųjų metų datą, tačiau naudojama ne pajamų ir sąnaudų, o nepaskirstytojo pelno (nuostolių) sąskaita. Einamųjų metų finansinėse atas ...
2024-06-14 |
PRAKTINĖ SITUACIJA
|
8 min.
Depozitas nėra sąnaudos, todėl sąnaudų sumažinimas atgavus depozitą kels daug klausimų. Jeigu įmonė ankstesnį laikotarpį, kurio deklaracijos jau negalima tikslinti, pripažino leidžiamus atskaitymus, t ...
2024-05-06 |
PRAKTINĖ SITUACIJA
|
3 min.
Apskaitoje klaida taisoma tada, kai ją nustatome, nesvarbu, kad tai yra praėjusių ataskaitinių metų klaida. Kai atostoginių kaupinių sąnaudas įmonė pripažįsta neleidžiamais atskaitymais, taisyti praėj ...
2024-04-29 |
PRAKTINĖ SITUACIJA
|
2 min.
Taisydama įrašus apskaitoje įmonė panaikins pajamas ir mažins per pastaruosius dvejus metus pripažintas iš dotacijos įsigyto ilgalaikio turto nusidėvėjimo sąnaudas. Dėl to pasikeis ir pelno mokesčio s ...
2024-04-18 |
PRAKTINĖ SITUACIJA
|
3 min.
Apskaitoje užregistruotas praėjusių metų pelno mokesčio sąnaudų sumažinimas, net jeigu mažinimui užregistruoti buvo naudojama 6 kl. buhalterinė sąskaita, įtakos šių metų pelno mokesčio apskaičiavimui ...
2024-03-20 |
PRAKTINĖ SITUACIJA
|
2 min.
Nedidelės klaidos taisomos mažinant šio ataskaitinio laikotarpio sąnaudas ir PVM atskaitą, tačiau mokesčių deklaracijos turi būti patikslintos: 2022 metais turi būti deklaruojami neleidžiami atskaitym ...
2024-02-22 |
PRAKTINĖ SITUACIJA
|
2 min.
Medžiagos, kurių nėra, apskaitoje nurašomos darant paprastą įrašą ir pripažįstant sąnaudas ar mažinant nepaskirstytąjį pelną. Mokesčių apskaičiavimo tikslais reikės įrodyti, kad klaida buvo padaryta, ...
2024-01-31 |
PRAKTINĖ SITUACIJA
|
3 min.
Esminės klaidos, kurios daro reikšmingą poveikį praėjusio ar kelių praėjusių laikotarpių finansinių ataskaitų duomenims ir dėl to gali paveikti vartotojų sprendimus, taisomos retrospektyviniu būdu. Pr ...
2024-01-10 |
PRAKTINĖ SITUACIJA
|
12 min.
Apskaitoje automobilis galės būti „prikeltas“ ištaisius padarytą apskaitos klaidą. Ataskaitiniais metais padarytos ir nereikšmingos praėjusių metų klaidos taisomos koreguojant einamųjų metų pajamas ir ...
2024-01-03 |
PRAKTINĖ SITUACIJA
|
5 min.
Kai prekės klaidingai nebuvo apmokestintos PVM, tikslinti reikia tik einamųjų ir praėjusių trejų metų PVM. PVM sumos tokiais atvejais mažina pardavimo pajamas. Įmonė tikslina PVM deklaracijas ir regis ...
2023-11-23 |
PRAKTINĖ SITUACIJA
|
3 min.
Ataskaitiniu laikotarpiu pastebėta tą laikotarpį padaryta klaida taisoma tą datą, kada ji pastebėta. Esminės praėjusių ataskaitinių laikotarpių klaidos taisomos retrospektyviniu būdu ataskaitinio laik ...
2023-10-23 |
PRAKTINĖ SITUACIJA
|
6 min.
Kadangi nėra suėjusi mokesčių perskaičiavimo (tikslinimo) senatis, 2023 metais pastebėjus klaidą, susijusią su IP lengvatos taikymu, pelno mokestį galima perskaičiuoti ir patikslinti pateikiant 2022–2 ...
2023-09-13 |
PRAKTINĖ SITUACIJA
|
2 min.
Jeigu 2023 metais reikia mažinti 2022 metų komisinių sąnaudas, apskaitoje tai daroma mažinant sąnaudas 2023 metais. Mažinamas tas pats sąnaudų straipsnis, kuriame pernai buvo užregistruotos komisinių ...
2023-08-24 |
PRAKTINĖ SITUACIJA
|
3 min.
Grąžinus kreditoriui skolą apskaitoje turėtų būti registruojamas taisymas – mažinamos ankstesniais laikotarpiai dėl skolos nurašymo pripažintos pajamos ar pelnas ir mažinamas pelno mokestis. Tikslinan ...
2023-06-21 |
PRAKTINĖ SITUACIJA
|
2 min.
2023 metų sąnaudos, susidariusios dėl praėjusių metų klaidų taisymo (į apskaitą neįtrauktos sąskaitos), bus neleidžiami atskaitymai ir deklaruojami 2023 metų PLN204 deklaracijos S priede. Pildant 2022 ...
2023-05-16 |
PRAKTINĖ SITUACIJA
|
2 min.
Jeigu apskaitoje taisymas buvo atliktas retrospektyviai, tai nusidėvėjimo sąnaudos į pelno mokesčio deklaracijas nepateks. Leidžiamus atskaitymus reikės įrašyti kaip papildomas sumas tikslinant ankste ...
2023-04-07 |
PRAKTINĖ SITUACIJA
|
2 min.
Jeigu įmonė, pasirinkusi avansinį PM mokėti pagal praėjusių metų veiklos rezultatus, patikslina praėjusio mokestinio laikotarpio apskaičiuotą PM sumą PLN204 deklaracijoje, jai atsiranda prievolė patik ...
2023-03-22 |
PRAKTINĖ SITUACIJA
|
2 min.
Praktinė situacija
2023-03-14 |
PRAKTINĖ SITUACIJA
|
2 min.
Pildant pelno mokesčio deklaracijos PLN204 formą, pelno (nuostolių) prieš apmokestinimą suma įrašoma tokia, kokia buvo apskaičiuota tų metų pelno (nuostolių) ataskaitoje. Ji nesikeičia ir visuomet sut ...
2023-01-31 |
PRAKTINĖ SITUACIJA
|
3 min.
Jeigu paaiškėjo, kad įmonė praėjusiais laikotarpiais išrašė sąskaitų ir pripažino pajamas, kurių neuždirbo, ir šiemet rašo kreditines sąskaitas arba anuliuoja anksčiau išrašytas, koreguojamos turėtų b ...
2023-01-10 |
PRAKTINĖ SITUACIJA
|
8 min.
Neatsižvelgiant į tai, kad taisoma suma nedidelė, norint pripažinti leidžiamus atskaitymus reikės sugrįžti į 2021 m. mokestinį laikotarpį ir patikslinti PLN204 deklaracijoje deklaruotas leidžiamų atsk ...
2022-12-19 |
PRAKTINĖ SITUACIJA
|
2 min.
2022-12-08 |
Seminaras: Klaidų taisymas PLN204
RENGINIO ĮRAŠAS
2022-12-08 |
Seminaras: Klaidų taisymas PLN204
RENGINIO ĮRAŠAS
2022-12-08 |
Seminaras: Klaidų taisymas PLN204
RENGINIO ĮRAŠAS
Praktinė situacija
2022-11-03 |
PRAKTINĖ SITUACIJA
|
1 min.
Taisymo būdas ir deklaracijų tikslinimas priklausys nuo to, kada apskaitoje buvo užregistruoti ir mokesčių deklaracijose deklaruoti klaidingi įrašai ir kokius įmonė surinks įrodymus, patvirtinančius, ...
2022-10-21 |
PRAKTINĖ SITUACIJA
|
4 min.
Praktinė situacija
2022-07-20 |
PRAKTINĖ SITUACIJA
|
1 min.
Praktinė situacija
2022-07-18 |
PRAKTINĖ SITUACIJA
|
1 min.
GPM likučio neatitikimas įmonės ir VMI apskaitoje nėra priežastis mažinti praėjusių laikotarpių darbo užmokesčio sąnaudas, jeigu nėra nustatyta darbo užmokesčio apskaičiavimo klaidų, nėra mažinami atl ...
2022-07-04 |
PRAKTINĖ SITUACIJA
|
3 min.
Praktinė situacija
2022-05-30 |
PRAKTINĖ SITUACIJA
|
1 min.
Praktinė situacija
2022-05-23 |
PRAKTINĖ SITUACIJA
|
1 min.
Jeigu 2018 m. padarytą klaidą pastebėjote tik šiais metais, ištaisyti jos, patikslinant 2018 m. PVM ir pelno mokesčių deklaracijas, nepavyks, nes yra suėjusi mokesčių perskaičiavimo senatis (einamieji ...
2022-05-12 |
PRAKTINĖ SITUACIJA
|
3 min.
Dėl praėjusio laikotarpio klaidų ar netikslumų sumažintas ar padidintas apmokestinamasis pelnas taisomas tikslinant praėjusių mokestinių laikotarpių PLN204 deklaracijų duomenis. Atsižvelgdama į tai, k ...
2022-02-14 |
PRAKTINĖ SITUACIJA
|
2 min.
Atsižvelgiant į tai, kad tokiam mokesčių tikslinimui yra taikoma bendroji einamųjų ir trejų praėjusių metų senatis, įmonė 2017 metų leidžiamų atskaitymų ir pelno mokesčio perskaičiuoti ir patikslinti ...
2022-01-25 |
PRAKTINĖ SITUACIJA
|
3 min.
Paslaugų atsisakymas nėra laikomas sandoriu užsienio valiuta, net jeigu paslaugos buvo parduotos už JAV dolerius, todėl kreditinė sąskaita turėtų būti išrašoma nurodant tą vertę, kuri buvo nurodyta pi ...
2022-01-19 |
PRAKTINĖ SITUACIJA
|
4 min.
Nors per maža savikaina buvo užregistruota 2017 metais ir mokestinė senatis jau seniai suėjusi, apskaitoje taisymus padaryti reikės, tačiau tik tuo atveju, jeigu LT įmonė turi sumokėti skola tiekėjui. ...
2022-01-12 |
PRAKTINĖ SITUACIJA
|
2 min.
PM apskaičiavimo tikslais, kai pasikeitus aplinkybėms pasikeičia sandorio kaina, turėtų būti tikslinami to laikotarpio, kurį sudarytas sandoris, duomenys. Tokiu atveju mokesčių apskaičiavimo tikslais ...
2021-12-23 |
PRAKTINĖ SITUACIJA
|
3 min.
Norint praėjusių metų darbo užmokesčio sąnaudas perkelti į nematerialiojo turto įsigijimo vertę, apskaitoje ir pelno mokesčio deklaracijoje (PLN204) reikės daryti taisymus. Apskaitoje šiemet reikės su ...
2021-12-16 |
PRAKTINĖ SITUACIJA
|
2 min.
Nors 2019 metais buvo padaryta klaida, per daug užregistruota nusidėvėjimo sąnaudų ir apskaičiuoti per dideli nuostoliai, tikslinant 2019 metų pelno mokesčio deklaraciją (PLN204), pelno / nuostolių pr ...
2021-12-13 |
PRAKTINĖ SITUACIJA
|
2 min.
Kai vėluojama išrašyti paslaugų PVM sąskaitą faktūrą, paslaugų suteikimo momentu ir PVM apmokestinimo momentu laikomas paslaugų suteikimo momentas, t. y. gruodžio mėnuo. Todėl tokių paslaugų apmokesti ...
2021-12-06 |
PRAKTINĖ SITUACIJA
|
3 min.
Klaidos, nustatytos jau sudarius metinį finansinių ataskaitų rinkinį, apskaitoje taisomos tada, kai buvo nustatytos – 2021 metais. Turėtų būti mažinama prekių savikaina ir didinamos sąnaudos. PM apska ...
2021-11-11 |
PRAKTINĖ SITUACIJA
|
2 min.
Kai IĮ taiko 38-ąjį VAS, ji klaidas apskaitoje gali taisyti tik perspektyviai, net jeigu jos yra esminės. Todėl taisoma bus mažinant 2021 metų sąnaudas. Dėl ankstesniųjų metų klaidų reikės tikslinti p ...
2021-10-18 |
PRAKTINĖ SITUACIJA
|
2 min.
Kadangi 2019 metais buvo deklaruota per didelė NTM – leidžiamų atskaitymų – suma, taisyti PLN204 deklaraciją reikės pateikiant patikslintą 2019 metų PLN204, kurios per didelė NTM suma bus neleidžiami ...
2021-05-27 |
PRAKTINĖ SITUACIJA
|
2 min.
Patikslinus PVM deklaracijos (FR0600) duomenis dėl IT naudojimo PVM neapmokestinamoje veikloje, susidaręs neatskaitomas PVM nedidina IT įsigijimo vertės. Toks PVM turėtų būti priskiriamas PVM sąnaudom ...
2021-05-21 |
PRAKTINĖ SITUACIJA
|
3 min.
Nuostoliai dėl skolos perleidimo bus neleidžiami atskaitymai, net jeigu perleidžiama bankrutavusio pirkėjo skola. Tokios skolos pardavimo PVM taip pat netikslinamas ir iš biudžeto negrąžinamas. Atsižv ...
2021-05-06 |
PRAKTINĖ SITUACIJA
|
6 min.
Jeigu pernai per klaidą buvo nurašyta neparduota prekė, o finansinės ataskaitos jau sudarytos, klaidą taisyti reikės šių metų apskaitoje: mažinti sąnaudas, įtraukti prekę į sandėlio apskaitą ir apskai ...
2021-04-27 |
PRAKTINĖ SITUACIJA
|
3 min.
2020 metais užregistruotos mokesčio už aplinkos teršimą 2018 ir 2019 metais sąnaudos bus neleidžiami atskaitymai. Patikslintose 2018 ir 2019 metų PLN204 deklaracijose papildomas taršos mokesčio sąnaud ...
2021-04-13 |
PRAKTINĖ SITUACIJA
|
1 min.
Apskaitoje nėra senaties, todėl reikia taisyti bet kokias klaidas ir mažinti sąnaudas, jeigu jų neturėjo būti. Apskaičiuojant pelno mokestį taikoma bendroji trejų metų senatis, ir jeigu įmonė mažina d ...
2021-03-01 |
PRAKTINĖ SITUACIJA
|
3 min.
TIR knygelių ar draudimo kainų mažinimas turėtų būti laikomas apskaitinio įvertinimo keitimu ir registruojamas mažinant sąnaudas tada, kai buvo gautos kreditinės sąskaitos. Pelno mokestis už 1996–2012 ...
2021-02-08 |
PRAKTINĖ SITUACIJA
|
6 min.
Net jeigu yra pagrindas taisyti klaidą ir bus išrašyta PVM sąskaita faktūra, mokesčiai nebus taisomi. Įmonė pardavėja negalės mažinti pardavimo PVM ir apmokestinamųjų pajamų, nes suėjo mokesčių perska ...
2021-02-03 |
PRAKTINĖ SITUACIJA
|
4 min.
Jeigu sąskaita gauta tik 2020 metais, o IMT buvo pirktas 2018 metais ir įmonė turi tai patvirtinančius dokumentus, tuomet įmonė gali skaičiuoti nusidėvėjimą nuo to turto naudojimo pradžios. Apskaitoje ...
2021-02-02 |
PRAKTINĖ SITUACIJA
|
3 min.
Jeigu pagal sąskaitą, kuri išrašyta 2019 metais, leidžiami atskaitymai turi būti pripažįstami 2020 metais (tada, kai uždirbamos pajamos), tikslinti 2019 metų pelno mokesčio deklaracijos (PLN204) nerei ...
2021-01-14 |
PRAKTINĖ SITUACIJA
|
3 min.
Jeigu 2019 metais nebuvo pripažinta dalis sąnaudų ir klaida nėra esminė, taisyti bus galima perspektyviniu būdu – nurašant 2019 metų sąnaudų sumą 2020 metais. Taisyti reikės tik pelno mokesčio deklara ...
2020-12-31 |
PRAKTINĖ SITUACIJA
|
2 min.
Jeigu įmonė taiko 5 proc. pelno mokesčio tarifą ir gali mokestiniais nuostoliais sumažinti visą apmokestinamąjį pelną, ji tai ir turėtų padaryti. Dėl nesumažinto praėjusių metų apmokestinamojo pelno r ...
2020-12-08 |
PRAKTINĖ SITUACIJA
|
4 min.
Ginčas dėl pernai atliktų darbų išsisprendė 2020 metais ir jie apskaitoje bus registruojami 2020 metais. Jeigu darbai turėjo būti pripažinti 2019 metų sąnaudomis, įmonė turės tikslinti 2019 metų PLN20 ...
2020-11-03 |
PRAKTINĖ SITUACIJA
|
3 min.
Negrąžinta PVM permoka (skirtumas) turi būti nurašoma į sąnaudas ir galbūt būtų pripažinta leidžiamais atskaitymais, jeigu nebūtų suėjusi mokesčių senatis. Kadangi įmonė nebegali tikslinti 2016 metų p ...
2020-09-22 |
PRAKTINĖ SITUACIJA
|
2 min.
Kai padaryta klaida nėra esminė, 2020 metų apskaitoje mažinamos sąnaudos. Apskaičiuojant pelno mokestį sąnaudas reikės sumažinti 2019 metų ir padidinti 2020 metų pelno mokesčio deklaracijose (PLN204). ...
2020-08-11 |
PRAKTINĖ SITUACIJA
|
2 min.
Per klaidą 2016 metais užregistruota per didelė palūkanų sąnaudų suma ir įsipareigojimas lizingo bendrovei turi būti panaikinti taisant klaidą 2020 metais. Bus mažinamos sąnaudos ir skola. Šis taisyma ...
2020-08-06 |
PRAKTINĖ SITUACIJA
|
3 min.
Pernai įsigytų prekių savikaina bus tikslinama 2019 metų pelno mokesčio deklaracijoje, jeigu prekės buvo parduotos pernai. Importo PVM, kuris įskaitomas VMI, skirtumas dėl muitinės atlikto perskaičiav ...
2020-07-29 |
PRAKTINĖ SITUACIJA
|
2 min.
Tikslinant praėjusių metų PVM atskaitą, pelnas prieš apmokestinimą nedidėja ir papildomo pelno mokesčio mokėti nereikia. Patikslinta PVM suma tampa sąnaudomis tą laikotarpį, kai daromas taisymas, ir p ...
2020-07-23 |
PRAKTINĖ SITUACIJA
|
4 min.
Apskaitoje praėjusių metų klaidos, kai tų metų finansinės ataskaitos yra patvirtintos, taisomos tą laikotarpį, kai klaida nustatyta. Kai, įmonės vertinimu, padaryta klaida yra esminė, taisoma retrospe ...
2020-07-15 |
PRAKTINĖ SITUACIJA
|
3 min.
2018 metais grąžinta NTM permoka jau buvo užregistruota įmonės apskaitoje, todėl norint 2020 metais atlikti kokius nors taisymus, reikėtų tiksliai žinoti, kas buvo padaryta 2018 metais. Jeigu įmonė 20 ...
2020-07-09 |
PRAKTINĖ SITUACIJA
|
3 min.
2019 metų sąnaudos gali būti 2019 metų, t. y. to laikotarpio, kai jos susidarė ir uždirbo įmonei pajamų arba davė ekonominės naudos, leidžiami atskaitymai. Pildant 2019 metų PLN204 deklaraciją, šią su ...
2020-06-11 |
PRAKTINĖ SITUACIJA
|
2 min.
Įmonė turės patikslinti tų laikotarpių, kai NTM mokėti neturėjo, pelno mokesčio deklaracijas (PLN204), apskaičiuoti papildomas pelno mokesčio sumas ir sumokėti delspinigius. Apskaitoje reikės registru ...
2020-06-09 |
PRAKTINĖ SITUACIJA
|
3 min.
Net jeigu sąnaudos yra užregistruotos ne tą laikotarpį, apskaitoje taisymų daryti nereikia, tačiau apskaičiuojant pelno mokestį sąnaudos gali būti pripažįstamos leidžiamais atskaitymais tik tą laikota ...
2020-06-05 |
PRAKTINĖ SITUACIJA
|
4 min.
Neatskaitomo PVM sąnaudos gali būti leidžiami atskaitymai tą mokestinį laikotarpį, kai PVM buvo apskaičiuotas – 2017 metais. Šiemet sumokėtas ir sąnaudomis pripažintas PVM būtų neleidžiami atskaitymai ...
2020-05-20 |
PRAKTINĖ SITUACIJA
|
3 min.
2019 metais apskaitoje registruotos papildomos sąnaudos bus neleidžiami atskaitymai. Patikslinus 2016 metų PLN204 deklaraciją ir sumažinus pelno mokestį, apskaitoje registruojama iš biudžeto grąžintin ...
2020-03-10 |
PRAKTINĖ SITUACIJA
|
3 min.
Jeigu įmonė nori ištaisyti klaidą apskaitoje ir pataisyti nusidėvėjimo normatyvą, VMI leidimo nereikia. Ji tai gali daryti savo nuožiūra. Jeigu nusidėvėjimo laikotarpis pagal PMĮ per trumpas, įmonė ta ...
2020-02-28 |
PRAKTINĖ SITUACIJA
|
3 min.
Tikslinant pelno mokesčio deklaraciją (PLN204) pelno prieš apmokestinimą suma nurodoma tokia, kokia buvo VĮ Registrų centrui pateiktoje pelno (nuostolių) ataskaitoje, net jeigu ji buvo neteisinga. Kla ...
2019-12-05 |
PRAKTINĖ SITUACIJA
|
2 min.
Nors sąskaitos sumos pasikeitė ir tiekėjas apie tai informavo ne laiku arba neinformavo visai, taisyti klaidą ir sumokėti papildomai reikės, jeigu įmonė šią skolą pripažįsta. Kadangi skolos suma ir pi ...
2019-10-29 |
PRAKTINĖ SITUACIJA
|
3 min.
Nusidėvėjimo sąnaudas, kurias įmonė skaičiavo metus po baldų pardavimo, reikės taisyti – mažinti nusidėvėjimo sąnaudas ir nusidėvėjimą. Taip padidės likutinė vertė, kurią reikės nurašyti šiemet, o dek ...
2019-09-03 |
PRAKTINĖ SITUACIJA
|
4 min.
Įmonė turi pateikti einamųjų ir praėjusių penkerių metų deklaracijas ir sumokėti mokesčius. Ankstesnių metų deklaracijų, net jeigu tais metais įmonė uždirbo pelno ir turėjo mokėti mokesčius, teikti ne ...
2019-08-26 |
PRAKTINĖ SITUACIJA
|
1 min.
Jeigu įmonė apskaitoje ir pagal PMĮ turėjo taikyti 6 metų nusidėvėjimo normatyvą, bet lengvąjį automobilį nudėvėjo per trejus metus, reikės pataisyti: perskaičiuoti nusidėvėjimą, padidinti automobilio ...
2019-08-23 |
PRAKTINĖ SITUACIJA
|
1 min.
Mažinti praėjusių metų nuomos sąnaudas reikės 2019 metų apskaitoje atsižvelgiant į sumų reikšmingumą. Jeigu klaidos suma yra reikšminga, ją taisant koreguojamas praėjusių metų nepaskirstytojo pelno (n ...
2019-08-20 |
PRAKTINĖ SITUACIJA
|
4 min.
Pajamos, gautos pardavus išleistas knygas, yra komercinės veiklos pajamos ir jos bus apmokestinamos, jeigu VšĮ jų laiku nepanaudos visuomenei naudingai veiklai. 2014–2016 metų pelną reikia panaudoti i ...
2019-08-08 |
PRAKTINĖ SITUACIJA
|
4 min.
Ištaisius klaidas perspektyviniu būdu ir sumažinus praėjusio laikotarpio pelno mokestį apskaitoje registruojamas pelno mokesčio sąnaudų sumažėjimas ir mokesčio permoka.
2019-08-05 |
PRAKTINĖ SITUACIJA
|
1 min.
Nustačius klaidą po finansinių ataskaitų sudarymo, net jeigu klaida labai reikšminga, ataskaitos netaisomos ir iš naujo Registrų centrui neteikiamos. Visi taisymai daromi dabar – registruojama parduot ...
2019-07-29 |
PRAKTINĖ SITUACIJA
|
3 min.
Įmonė turėtų patikslinti 2018 metų SAM pranešimą ir sumokėti „Sodros“ įmokas. 2018 metais įteiktoms dovanoms turi būti taikomi 2018 metų „Sodros“ įmokų tarifai. Apskaitoje įmokos turi būti registruoja ...
2019-05-10 |
PRAKTINĖ SITUACIJA
|
3 min.
Taisant prieš penkerius metus padarytą klaidą, jeigu ji nėra esminė, apskaitoje turi būti mažinamos pajamos. Pelno mokesčio deklaracijoje taip pat reikės taisyti pajamas: 2014 metų PLN204 deklaracijoj ...
2019-04-30 |
PRAKTINĖ SITUACIJA
|
2 min.
Į pelno (nuostolių) ataskaitą turėtų būti įrašomos tų pačių metų pelno mokesčio sąnaudos: jeigu sudaroma 2018 metų pelno (nuostolių) ataskaita, į ją reikėtų įrašyti 2018 metų PLN204 deklaracijoje apsk ...
2019-04-29 |
PRAKTINĖ SITUACIJA
|
2 min.
Kai įmonė atostoginių kaupinius skaičiuoja netiksliai ir dėl to visas sumas (ir darbo užmokesčio, ir „Sodros“ įmokų dalį) pripažįsta neleidžiamais atskaitymais, pelno mokesčio deklaracijoje (PLN204) t ...
2019-04-04 |
PRAKTINĖ SITUACIJA
|
4 min.
Apskaičiuojant pelno mokestį garantinio remonto sąnaudos pripažįstamos tada, kai jie faktiškai atliekami. Jeigu dalis remontų buvo daroma 2017 metais, jie turi mažinti 2017 metų apmokestinamąjį pelną, ...
2019-02-27 |
PRAKTINĖ SITUACIJA
|
2 min.
Jeigu pirkėjas sutinka po metų priimti pataisytą sąskaitą, jam teks daryti taisymus. Kai didėja prekių kaina, reikia didinti atsargų vertę arba parduotų prekių savikainą. Jeigu tai buvo paslaugos, rei ...
2018-10-22 |
PRAKTINĖ SITUACIJA
|
2 min.
Teismui pripažinus, kad įmonės vadovas pasisavino medžiagas ir paslaugas, ir priteisus žalos įmonei atlyginimą, apskaitoje reikėtų registruoti gautiną sumą, mažinti ankstesniais metais nurašytų medžia ...
2018-10-03 |
PRAKTINĖ SITUACIJA
|
5 min.
Kai papildomų pajamų VMI neapskaičiuoja, o jas tik perkelia į kitus mokestinius laikotarpius, apskaitoje reikia registruoti tik pačią pelno mokesčio sumą – sąnaudas ir mokėtiną mokestį, taip pat patik ...
2018-08-27 |
PRAKTINĖ SITUACIJA
|
2 min.
Pernai pripažintus leidžiamus atskaitymus reikėtų tikslinti 2017 metų PLN204 deklaracijoje ir dalį sąnaudų deklaruoti kaip neleidžiamus atskaitymus. Jeigu įmonės šiemet gauta draudimo išmoka mažins są ...
2018-06-20 |
PRAKTINĖ SITUACIJA
|
3 min.
Svarbu VMI pateikti teisingą 2017 metų pelno mokesčio deklaraciją (PLN204) ir teisingai sumokėti pelno mokestį, o taisymus apskaitoje galima padaryti ir vėliau. Taisymą reikės daryti 2018 metų apskait ...
2018-06-18 |
PRAKTINĖ SITUACIJA
|
2 min.
Kol balansas nėra patvirtintas akcininkų, gautą sąskaitą būtų galima įtraukti į 2017 metų apskaitą. Tuomet sąnaudos patektų į 2017 metų apskaitą ir 2017 metų pelno mokesčio deklaraciją. Įtraukus sąska ...
2018-05-25 |
PRAKTINĖ SITUACIJA
|
2 min.
Jeigu apskaitoje įmonė pajamas sumažino, bet neketina taisyti praėjusių laikotarpių deklaracijų ir mažinti pelno mokesčio, – tai jos valia. Tačiau ta aplinkybė, kad ankstesniais laikotarpiais įmonė su ...
2018-05-22 |
PRAKTINĖ SITUACIJA
|
2 min.
Taisyti klaidą ir mažinti pajamas apskaitoje galima tik šį ataskaitinį laikotarpį. PVM taisyti galima tikslinant seną deklaraciją arba taisymo sumą įtraukiant į šių metų deklaraciją. 2014 metų apmokes ...
2018-05-21 |
PRAKTINĖ SITUACIJA
|
2 min.
Mokesčio už aplinkos teršimą pakuotės atliekomis sąnaudos pripažįstamos tą laikotarpį, už kurį mokestis apskaičiuotas. Jeigu RAAD apskaičiavo mokestį už kelerius metus ir įmonė jį sumokės, reikės tais ...
2018-05-16 |
PRAKTINĖ SITUACIJA
|
4 min.
Apskaitoje tokią klaidą taisyti nesudėtinga. Jeigu suma nedidelė, ji tiesiog pateks į 2017 metų pelno (nuostolių) ataskaitą. Pataisyti reikės tik 2016 metų leidžiamus atskaitymus. Juos reikės padidint ...
2018-05-09 |
PRAKTINĖ SITUACIJA
|
2 min.
Jeigu yra žinoma, kad pernai buvo pripažinta per daug neleidžiamų atskaitymų ir dėl to apskaičiuotas per didelis pelno mokestis, reikės patikslinti PLN204 deklaraciją, jeigu ji jau pateikta. Praėjusi ...
2018-05-08 |
PRAKTINĖ SITUACIJA
|
2 min.
Akcizų už degalus sąnaudos turėtų būti pripažįstamos tą patį mokestinį laikotarpį, kaip ir degalų sąnaudos. Jeigu įmonė akcizų į sąnaudas iš karto neįtraukė, kaupė kaip atsargas ketindama susigrąžinti ...
2018-04-26 |
PRAKTINĖ SITUACIJA
|
2 min.
Kai įmonė susigrąžina praėjusiais metais neleidžiamais atskaitymais pripažintą kitos ES valstybės pirkimo PVM, apskaitoje registruojamas klaidos taisymas – mažinamos sąnaudos. Dėl to praėjusių metų PL ...
2018-04-17 |
PRAKTINĖ SITUACIJA
|
2 min.
Jeigu sumos reikšmingos ir nėra noro ateityje ginčytis su VMI dėl prarastų mokestinių nuostolių, reikėtų grįžti į tuos metus, kai pagal PMĮ nuostatas mokestinius nuostolius reikėjo atimti iš pajamų ir ...
2018-04-17 |
PRAKTINĖ SITUACIJA
|
2 min.
Pripažinusi per mažas 2017 metų pajamas, įmonė turi klaidą ištaisyti. Jeigu papildoma pajamų suma bus registruojama 2018 metų apskaitoje, apskaičiuojant pelno mokestį ją reikės perkelti į 2017 m. PLN2 ...
2018-04-03 |
PRAKTINĖ SITUACIJA
|
2 min.
Jeigu prekių tiekimas neįvyko (tai turi patvirtinti ir sutarties sąlygos, ir faktinės aplinkybės), ištaisyti klaidą galima išrašant kreditinę PVM sąskaitą faktūrą. Būtų mažinamas pardavimo PVM, taip p ...
2018-03-22 |
PRAKTINĖ SITUACIJA
|
3 min.
Jeigu įmonė tvarkė pardavimų apskaitą, tai apskaičiuoti per šešerius metus parduotų prekių savikainą bus įmanoma. Apskaitoje prekės bus nurašomos, tačiau apskaičiuojant pelno mokestį bus galima tiksli ...
2018-03-05 |
PRAKTINĖ SITUACIJA
|
2 min.
Kai įmonė mažina praėjusių laikotarpių sąnaudas ir pasirenka taikyti retrospektyvinį taisymo būdą, kredituojama 3 klasės klaidų taisymo sąskaita. Debetuoti reikia tą buhalterinę sąskaitą, kurioje buvo ...
2018-03-01 |
PRAKTINĖ SITUACIJA
|
2 min.
2018-02-19 |
Seminaras: 2017 m. pelno mokesčio deklaravimas
RENGINIO ĮRAŠAS
2018-02-19 |
Seminaras: 2017 m. pelno mokesčio deklaravimas
RENGINIO ĮRAŠAS
Teismo sprendimas turėtų būti pagrindas prekių tiekimą laikyti neįvykusiu, išrašytą PVM sąskaitą laikyti negaliojančia, apskaitoje daryti taisymus: mažinti pajamas, pardavimo PVM, taisyti pirkėjo skol ...
2017-12-27 |
PRAKTINĖ SITUACIJA
|
5 min.
Paaiškėjus, kad įmonės apskaitoje 2015 metais nebuvo užregistruotas tam tikras ilgalaikis turtas, šią klaidą reikėtų ištaisyti: 2017 m. apskaitoje reikės registruoti IMT įsigijimą ir, jeigu jis buvo n ...
2017-11-28 |
PRAKTINĖ SITUACIJA
|
4 min.
Kai įmonė atgauna skolą, kurią ankstesniais metais priskyrė neleidžiamiems atskaitymams, apskaitoje dėl apskaitinio įvertinimo pasikeitimo registruojamas sąnaudų sumažėjimas, o pelno mokesčio deklarac ...
2017-09-18 |
PRAKTINĖ SITUACIJA
|
2 min.
2017 metais pastebėtos klaidos, kol finansinės ataskaitos dar nesudarytos, gali būti taisomos 2016 metų apskaitoje. Tik 2016 metų įmokos bus leidžiami atskaitymai, o 2015 metų – ne. Norint jas priskir ...
2017-03-28 |
PRAKTINĖ SITUACIJA
|
3 min.
Apgyvendinimo paslaugas teikiančioms įmonės teks sumokėti papildomai pelno mokesčio už paskutinius 5 metus, jeigu jos gavo pajamų iš rezervacijos mokesčio. Tai, kad klientas neatvyko ir nepasinaudojo ...
2017-03-08 |
PRAKTINĖ SITUACIJA
|
5 min.
Kai prarandamas apdraustas turtas, apskaitoje tais pačiais metais turėtų būti parodomi ne tik nuostoliai, bet ir gautina suma. Jeigu įmonė suklydo ir draudimo išmoką registravo tik kitais metais, o su ...
2017-03-01 |
PRAKTINĖ SITUACIJA
|
5 min.
Jeigu įmonės, kurios apskaitą pradėjote tvarkyti, skolos su pirkėjais ir tiekėjais nesutampa, reikės jas derinti, ieškoti klaidų ir jas taisyti. Jeigu to padaryti neįmanoma, beliks skolas nurašyti a ...
2017-01-05 |
PRAKTINĖ SITUACIJA
|
4 min.
Įmonė gali nuspręsti avansus apmokestinti PVM, bet jokie teisės aktai neleidžia jų pripažinti pajamomis. Jeigu padaryta klaida yra tiek reikšminga, kad ją ištaisius apskaičiuojamos neigiamos einamųjų ...
2016-06-21 |
PRAKTINĖ SITUACIJA
|
5 min.
Per mažai apskaičiavusi ir sumokėjusi pelno mokesčio už 2015 metus, įmonė turi nedelsiant patikslinti 2015 metų PLN204 deklaraciją ir sumokėti papildomą mokesčio sumą. Po akcininkų susirinkimo taisyt ...
2016-06-06 |
PRAKTINĖ SITUACIJA
|
4 min.
Jeigu paaiškėjo, kad 2014 metais įmonė nurašė skolą, kurios nebuvo, ir pripažino ją neleidžiamais atskaitymais, tikslinti PM deklaracijos nereikia, nes 2014 metais nurašyta suma netapo leidžiamais ats ...
2016-04-07 |
PRAKTINĖ SITUACIJA
|
3 min.
MB turėtų ištaisyti klaidą: patikslinti pelno mokesčio deklaraciją, sumokėti papildomą pelno mokesčio sumą, apskaitoje užregistruoti permoką MB nariui ir ją susigrąžinti.
2016-03-21 |
PRAKTINĖ SITUACIJA
|
1 min.
PVM galima deklaruoti tiek pagal PVM SF išrašymo datą, tiek pagal jos gavimo datą, tačiau 2013 ir 2014 metų pelno mokesčio deklaracijas reikėtų patikslinti. 2013 metais didėtų leidžiami atskaitymai, o ...
2016-02-02 |
PRAKTINĖ SITUACIJA
|
2 min.
Jeigu klaida yra ne esminė, turto perleidimas registruojamas įprastose pajamų ir sąnaudų sąskaitose. Reikia taisyti 2014 metų pelno mokesčio deklaraciją ir įtraukti papildomas apmokestinamąsias pajama ...
2015-11-19 |
PRAKTINĖ SITUACIJA
|
4 min.
Likviduojama įmonė apskaitoje pagal gautą kreditinę PVM sąskaitą faktūrą registruoja pelno padidėjimą. Pelno mokesčio apskaičiavimo tikslais, kai įmonė ataskaitinį laikotarpį neturi sąnaudų, gali tekt ...
2015-06-30 |
PRAKTINĖ SITUACIJA
|
3 min.
2015-04-23
2015-04-23 |
DALIJAMOJI MEDŽIAGA
Tai, kad pagal apskaitos politiką klaida gali būti pripažinta nereikšminga, nereiškia, kad jos nereikia taisyti. Nuo to priklauso tik taisymo būdas - apskaitoje tokią klaidą taisyti retrospektyviai ar ...
2014-01-08 |
PRAKTINĖ SITUACIJA
|
2 min.
Pelno mokesčio tikslais bet kokia klaida yra reikšminga, jeigu dėl jos keičiasi apmokestinamasis pelnas ar mokestiniai nuostoliai. Jeigu yra suėjusi mokestinė senatis, deklaracijos nebetikslinamos, o ...
2012-10-11 |
PRAKTINĖ SITUACIJA
|
2 min.
Šis sąvadų rinkinys skirtas Pelno mokesčio deklaravimo klausimams. Rinkinyje pateiktos praktinės
konsultacijos, mokesčių naujienos bei seminarų ir laidų įrašai apie pelno mokesčio deklaracijos pildymą,
pateikimą, klaidų taisymą joje, susijusias deklaracijas ir ataskaitas, taip pat kiti su pelno mokesčio
deklaracija susiję klausimai. Rinkinį sudaro dvylika temų, pasirinkite Jus dominančią.
Susisiekti
Kainos ir planai
Prisijungti
Išbandyti nemokamai
Apie mus
