Taip, jeigu įmonė buvo nuostolinga ir PM nemokėjo, ir turėjo atidėtojo turto, tai didinam jį. Tai neturės jokios įtakos 2017 m. PLN204, nors PM sąnaudų sumažinimas (PM turto didinimas) ir pateks į 2017 metų PN ataskaitą.

Jei įmonė 2016 turėjo mokestinį nuostolį ir nuo jo skaičiavo pelno mokesčio turtą, tuomet taisydama klaidą (perspektyviai, nes sumos labai nedidelės) turi registruoti 2017 D 1 kl pelno mokesčio turtas, K 6kl pelno mokesčio sąnaudos? Tokiu atveju sumažinta pelno mokesčio suma matysis 2017 metų pelno (nuostolių) ataskaitos priešpaskutinėje eilutėje "pelno mokestis" ir PLN204 deklaracijai įtakos neturės?

Sveiki, pirmiausia patikslinsime 2016 metų PLN204 ir padidinsime leidžiamus atskaitymus. Sumažės pelno mokestis (realus, o ne atidėtasis). Šį sumažinimą reikėtų užregistruoti mažinant skolą valstybės biudžetui (D 4 kl.) arba registruoti gautiną sumą ( D 2 kl.) ir mažinti pelno mokesčio sąnaudas (K 6 kl. arba 3 kl., jeigu taikom retrospektyvųjį būdą). Taip ištaisome klaidą. Jeigu taisymą darome per 6 klasę (perspektyviai), 2017 metų pelno (nuostolių) ataskaitoje (2017 metų stulpelyje) matysis ir 2016 metų palūkanų sąnaudos, ir sumažintos PM sąnaudos. Pelno mokesčiui tai netinka, todėl reikės taisyti 2017 metų PLN204 deklaraciją. Palūkanos bus neleidžiami atskaitymai, o dėl PM sąnaudų nieko daryti nereikės, nes į PLN204 atsikelia pelnas prieš mokesčius. Ar atsakiau?

O jei neapskaičiavo dalies palūkanų sąnaudų už 2016 metus ir tai pastebėta tik po atskaitomybės patvirtinimo, tuomet taisoma PLN204 2016, įtraukiamos palūkanų sąnaudos į 2017 kaip neleidžiami atskaitymai ir skola, o kaip pelno mokestis? Jei įmonė skaičiuoja pelno mokesčio turtą, tada registruos D 1 kl pelno mokesčio turtas (15 proc nuo neapskaičiuotų palūkanų sumos), K 6 kl pelno mokesčio sąnaudos (pajamos) ar mažinami neleižiami atskaitymai? Kaip sumažėjusios pelno mokesčio sąnaudos matosi 2017 metų klaidos taisymo mėnesio pelno(nuostolių) ataskaitoje?

Taisant klaidą perspektyviai, kai naudojama 6 kl. sąskaita, papildoma PM suma, kuri bus apskaičiuota už 2015 metus, 2016 metų pelno (nuostolių) ataskaitoje pateks į pelno mokesčio sąnaudų eilutę kartu su 2016 pelno mokesčio suma.

Kur ši suma bus atvaizduota 2016 m. pelno (nuostolių) ataskaitoje, t.y. kurioje eilutėje?