Jūs naudojate pasenusią naršyklės versiją. Norint naudotis šiuo tinklapiu būtina atnaujinti naršyklę.

Atsinaujinkite savo naršyklę nemokamai:

Visas transliacijas, publikacijas ir vaizdo įrašus matykite su pasirinktu planu.
Išbandyti
Pasitarti su vadybininku
Paieška
Kainos ir planai Išbandyti nemokamai
2024-01-30  | Skaitymo trukmė 3 min.

Įmonė savo lėšomis sumokės GPM už IV vykdantį asmenį

Nėra draudžiama mokėti GPM už kitą asmenį, jeigu šalys taip susitaria, tačiau GPM suma gali būti pripažinta to asmens pajamomis natūra. Tokios GPM išlaidos dažniausiai yra neleidžiami atskaitymai, nes...

Domina ši
praktinė situacija?
Jei esate čia pirmą kartą ar tik žvalgotės, dalį mūsų turinio galite atsirakinti nemokamai
ATRAKINTI DABAR
Jau turite paskyrą?   Neturite paskyros? Pasirinkite planą
Ačiū už atsiliepimą
Kitos praktinės situacijos
Matote naujausias situacijas
Deklaruoja darbuotojui įteiktą 100 Eur dovaną
Kai darbuotojui įteikta dovana yra neapmokestinama GPM, ji mėnesinėje GPM313 deklaracijoje nedeklaruojama. Tačiau metinėje GPM312 deklaracijoje tokia dovana turi būti deklaruojama, nurodant 07 pajamų ...
2024-02-01 | PRAKTINĖ SITUACIJA
| 1 min.
Deklaruoja darbuotojui įteiktą 100 Eur dovaną
Dingo tarpininkas ir sandorį perėmė užsakovas
Kiekviena situacija, kai dingsta vienas užsakovas ir vietoje jo atsiranda kitas, kuris perima sutartį, paslaugas ir sumoka už jas, sprendžiama individualiai. Pirmiausia išsprendžiami su sandoriu susij ...
2024-02-01 | PRAKTINĖ SITUACIJA
| 4 min.
Dingo tarpininkas ir sandorį perėmė užsakovas
2023 m. pabaigoje išrašė PVM SF, o prekes pirkėjui perduoda 2024 metais
Parduodant EXW sąlygomis, prekės pirkėjui bus perduotos tada, kai atvyks jo samdytas vežėjas. Tada bus registruojamos pajamos ir parduotų prekių savikaina.
2024-02-01 | PRAKTINĖ SITUACIJA
| 2 min.
2023 m. pabaigoje išrašė PVM SF, o prekes pirkėjui perduoda 2024 metais
Per klaidą nenurašė 2018–2022 metais statybos objektuose sunaudotų medžiagų
Medžiagos, kurių nėra, apskaitoje nurašomos darant paprastą įrašą ir pripažįstant sąnaudas ar mažinant nepaskirstytąjį pelną. Mokesčių apskaičiavimo tikslais reikės įrodyti, kad klaida buvo padaryta, ...
2024-01-31 | PRAKTINĖ SITUACIJA
| 3 min.
Per klaidą nenurašė 2018–2022 metais statybos objektuose sunaudotų medžiagų
Draudimo bendrovė atlygino remonto, kurį įmonė atliko savo jėgomis, išlaidas
Gauta draudimo išmoka būtų pelno mokesčiu neapmokestinamosios pajamos, o atlygintos išlaidos – neleidžiami atskaitymai. Nors įmonė remonto darbus atliko savo jėgomis, ji niekam paslaugų nesuteikė, o g ...
2024-01-31 | PRAKTINĖ SITUACIJA
| 3 min.
Draudimo bendrovė atlygino remonto, kurį įmonė atliko savo jėgomis, išlaidas
Vykdomųjų raštų registravimo knyga
Darbdavys antstolio pateiktus vykdomuosius raštus eilės tvarka registruoja Vykdomų antstolio patvarkymų apskaitos knygoje. Pavyzdinė knygos forma ar konkretūs jos pildymo reikalavimai nėra nustatyti, ...
2024-01-31 | PRAKTINĖ SITUACIJA
| 2 min.
Vykdomųjų raštų registravimo knyga
Neatlygintinai perduos IT, įsigytą ES projekto lėšomis
Perleidus iš ES paramos įsigytą turtą, kaip nereikalingą, be paramą suteikusios agentūros žinios, jau savaime yra rizikinga ir gali būti reikalaujama gautą paramą sugrąžinti. Mokesčių apskaičiavimo ti ...
2024-01-31 | PRAKTINĖ SITUACIJA
| 4 min.
Neatlygintinai perduos IT, įsigytą ES projekto lėšomis
2024 metų NPD formulė, taikoma 2023 metų atlyginimui
Išmokant praėjusių metų pajamas darbuotojams ir pasirinkus taikyti NPD, šis dydis apskaičiuojamas pagal šiais – 2024 – metais GPMĮ galiojančias taisykles. Todėl tais atvejais, kai NPD apskaičiuoti nau ...
2024-01-30 | PRAKTINĖ SITUACIJA
| 1 min.
2024 metų NPD formulė, taikoma 2023 metų atlyginimui
Apskaitoje registruoja plėtros darbus, o PLN204 deklaruoja MTEP darbų sąnaudas
Kitaip nei apskaitoje, plėtros darbų išlaidos apskaičiuojant pelno mokestį negali būti laikomos ilgalaikiu turtu, todėl iš karto pripažįstamos sąnaudomis. Pildant metinę PLN204 deklaraciją, šias išlai ...
2024-01-30 | PRAKTINĖ SITUACIJA
| 3 min.
Apskaitoje registruoja plėtros darbus, o PLN204 deklaruoja MTEP darbų sąnaudas
Įmonė savo lėšomis sumokės GPM už IV vykdantį asmenį
Nėra draudžiama mokėti GPM už kitą asmenį, jeigu šalys taip susitaria, tačiau GPM suma gali būti pripažinta to asmens pajamomis natūra. Tokios GPM išlaidos dažniausiai yra neleidžiami atskaitymai, nes ...
2024-01-30 | PRAKTINĖ SITUACIJA
| 3 min.
Įmonė savo lėšomis sumokės GPM už IV vykdantį asmenį
Parduoda filmą arba teisę jį žiūrėti per platformą JAV arba LT
Apskaičiuojant PVM tokios paslaugos laikomos elektroninėmis paslaugomis. Teikiant paslaugas per JAV platformą, kuri veikia kaip neatsiskleidęs tarpininkas, pirkėju būtų laikoma platforma. Kai pirkėjas ...
2024-01-30 | PRAKTINĖ SITUACIJA
| 5 min.
Parduoda filmą arba teisę jį žiūrėti per platformą JAV arba LT
Elektromobiliai ir taršos mokestis
Jeigu elektromobilis naudoja tik elektros energiją, mokestis už aplinkos teršimą nėra mokamas.
2024-01-29 | PRAKTINĖ SITUACIJA
| 1 min.
Elektromobiliai ir taršos mokestis
Ne PVM mokėtojas perka paslaugas iš užsienio ir perparduoda JAV įmonei
LT įmonei įsigijus paslaugas iš užsienio apmokestinamojo asmens, atsiranda prievolė skaičiuoti PVM LT, neatsižvelgiant į tai, ar ji yra PVM mokėtoja ar ne. Toks PVM deklaruojamas PVM apyskaitos FR0608 ...
2024-01-29 | PRAKTINĖ SITUACIJA
| 3 min.
Ne PVM mokėtojas perka paslaugas iš užsienio ir perparduoda JAV įmonei
Brokuota prekė keičiama nauja ir nesusigrąžinama iš ES
Kai į patiektų prekių kainą įskaičiuojamos nekokybiškų prekių pakeitimo sąnaudos, naujai siunčiama prekė nelaikoma prekės tiekimu, o brokuotos prekės nesusigrąžinimas mokestinių pasekmių nesukelia. To ...
2024-01-29 | PRAKTINĖ SITUACIJA
| 3 min.
Brokuota prekė keičiama nauja ir nesusigrąžinama iš ES
Neprivalomi, bet būtini reprezentaciniai aktai, komandiruočių ir avanso ataskaitos
Nėra teisės akto, kuriame būtų nurodyta pildyti reprezentacinius aktus, avanso ar komandiruočių ataskaitas, tačiau įmonės juos pildo. Vienu atveju ataskaitų reikia norint įrodyti, kai įmonėje yra tvar ...
2024-01-29 | PRAKTINĖ SITUACIJA
| 3 min.
Neprivalomi, bet būtini reprezentaciniai aktai, komandiruočių ir avanso ataskaitos
Pastato pardavimas ir 5 proc. PM tarifo taikymas
Ilgalaikio turto perleidimo pajamos įtraukiamos į bendrą per metus uždirbtų pajamų sumą, pagal kurią nustatomas PM tarifas. Įtraukiamas pelnas iš perleidimo. Ir jeigu bendra per metus gautų pajamų sum ...
2024-01-26 | PRAKTINĖ SITUACIJA
| 1 min.
Pastato pardavimas ir 5 proc. PM tarifo taikymas
Prisijungė prie „cash pool“ sistemos
Sprendžiant, kaip klasifikuoti jungtinės banko sąskaitos („cash pool“) sistemoje įmonės laikomus pinigus, reikėtų įvertinti sutarties sąlygas ir faktines aplinkybes. Jeigu įmonė negali bet kuriuo metu ...
2024-01-26 | PRAKTINĖ SITUACIJA
| 3 min.
Prisijungė prie „cash pool“ sistemos
Išrašė sąskaitą, nors pajamos bus pripažįstamos kitą mėnesį
Jeigu yra dokumentai, patvirtinantys, kad paslaugos suteikiamos tik kitą mėnesį, tuomet ir apskaitoje, ir apskaičiuojant pelno mokestį pajamos būtų pripažįstamos tuo pačiu metu – suteikus paslaugas.
2024-01-26 | PRAKTINĖ SITUACIJA
| 2 min.
Išrašė sąskaitą, nors pajamos bus pripažįstamos kitą mėnesį
VšĮ už sukurtą filmą gavo prizą ir pasidalins su režisieriumi
Pagal susitarimą IV vykdančiam asmeniui pervestas piniginis prizas būtų laikomas pajamomis, gautomis iš vykdomos IV, ir deklaruojamas kaip B klasės išmokos GPM312 deklaracijoje, nurodant 93 pajamų rūš ...
2024-01-26 | PRAKTINĖ SITUACIJA
| 3 min.
VšĮ už sukurtą filmą gavo prizą ir pasidalins su režisieriumi
2024 metais išmokės 2016 metais uždirbtą atlyginimą
Kai įmonė išmoka 2018 ar ankstesniais metais darbuotojo uždirbtą atlyginimą, taikomas senasis – 15 proc. – GPM tarifas, tačiau pajamos yra laikomos gautomis 2024 metais ir bus įtraukiamos apskaičiuoja ...
2024-01-25 | PRAKTINĖ SITUACIJA
| 1 min.
2024 metais išmokės 2016 metais uždirbtą atlyginimą
Matote seniausias situacijas
VISOS PRAKTINĖS SITUACIJOS >