Jūs naudojate pasenusią naršyklės versiją. Norint naudotis šiuo tinklapiu būtina atnaujinti naršyklę.

Atsinaujinkite savo naršyklę nemokamai:

2023-01-12 | Skaitymo trukmė 2 min.

Praktinė situacija

Darbuotojas dirba įmonėse A ir B. Automobilis, kuriuo naudojasi darbuotojas, buvo įsigytas pagal lizingo sutartį, įmokas moka įmonė A. Ši įmonė pernuomojo automobilį įmonei B ir kas mėnesį išrašo PVM sąskaitą faktūrą. Ar galima atskaityti PVM?

Mokesčių SUFLERIO atsakymas

Įmonė B automobilio nuomos PVM atskaityti negalės, nes ji šio automobilio nenaudoja taksi paslaugoms teikti ir nenuomoja (PVMĮ 62 str. 2 d. 3 p.). Nuo 2023-01-01 išimtis galėtų būti taikoma tik elektromobilių, kurių vertė – iki 50 000 Eur, nuomai. Apie tai rašoma konsultacijoje „Elektromobilių nuomos PVM atskaita nuo 2023-01-01“.

Įmonė A, išnuomojusi automobilį su PVM, įgyja teisę į tam tikrą pirkimo PVM atskaitos dalį. Kokia tai būtų dalis, pasakyti negalime. Reikėtų žinoti automobilio kainą, įsigijimo datą, naudojimo proporcijas, nuomos kainą ir kitas svarbias aplinkybes. Įmonė A taip pat turėtų žinoti, kad tokio automobilio pardavimas ateityje gali būti apmokestinamas PVM.

Įmonės A ir B, tikėtina, laikomos susijusiomis įmonėmis, tokiu atveju jos turėtų pasirūpinti įrodymais, kad nustatyta nuomos kaina atitinka rinkos kainą (PMĮ 40 str. 2 d.).

Su šia tema susijusios konsultacijos:
„Du darbdaviai, vienas automobilis ir darbuotojo pajamos natūra“,
„Pirks automobilį ir nuomos darbuotojui“,
„Perka lengvąjį automobilį, kurį nuomos, o vėliau parduos“.

Šią savaitę kolegos domisi

Metinė inventorizacija: į ką atkreipti dėmesį?

2019-11-19 | PRO GEROJI PRAKTIKA

STEBĖTI ĮRAŠUS

PRO GEROJI PRAKTIKA

Vadovo komandiruotė į užsienį švenčių dieną

Jeigu vadovas į komandiruotę vyko švenčių dieną ir kelionėje jis dirbo (kaip vairuotojas važiavo atvežti prekių), pagal DK nuostatas už darbą jam nėra mokama, tik žymimas darbo laikas. Dienpinigiai va ...

2024-04-04 | PRAKTINĖ SITUACIJA

PRAKTINĖ SITUACIJA

Derino skolas ir nesutapo likučiai

Jeigu nuspręstumėte neieškoti klaidų, netaisyti apskaitos duomenų ir galbūt netikslinti deklaracijų, tuomet su tiekėjais ir pirkėjais nesutampančius debeto likučius nurašysite į sąnaudas ir tai bus ne ...

2023-05-03 | PRAKTINĖ SITUACIJA

PRAKTINĖ SITUACIJA

Avansinis PM. Kokį mokėjimo būdą rinktis?

Avansinis PM. Kokį mokėjimo būdą rinktis? Iki kovo 15 dienos PM mokėtojai turi pasirinkti kokiu būdu mokės PM avansu. Renkamasi iš 2 būdų. Bendros rekomendacijos, kokį būdą rinktis, nėra. Viena ...

2023-03-01 | PRO KOMENTARAS

PRO KOMENTARAS

Vadovas grąžina per didelę įmonės kortele paimtą grynųjų pinigų sumą

Kai įmonės vadovas veikia kaip atskaitingas asmuo, tuomet pinigų paėmimas ir grąžinimas pagal AGPRĮ nėra laikomas sandoriu ir jam netaikomas 5 000 Eur apribojimas. Tačiau kai tokiu būdu išmokamos koma ...

2024-06-26 | PRAKTINĖ SITUACIJA

PRAKTINĖ SITUACIJA

Nuostolinga įmonė sudarė mokestinės paskolos sutartį dėl avansinio PM mokėjimo

Avansinis pelno mokestis apskaitoje registruojamas tik tada, kai sumokamas, o jeigu metams pasibaigus paaiškėja, kad įmonė patyrė nuostolių, toks avansu sumokėtas PM balanse parodomas kaip iš valstybė ...

2024-04-10 | PRAKTINĖ SITUACIJA

PRAKTINĖ SITUACIJA

Komentarai

Rūta Zaikauskienė

2023-09-25 12:41

Sveiki, teoriškai tai - finansavimo sandoris pagal ESTT praktiką, bet praktiškai Lietuvoje vyksta perpardavimas (būtų rašoma PVM SF ir skaičiuojamas PVM). Apskaitoje tai, greičiausiai, būtų išlaidų kompensavimas (registruojate sąnaudas, o pagal išrašytą PVM SF jas sumažinate), tas pats tinka ir apskaičiuojant pelno mokestį.

Jurgita Barkovskienė

2023-09-25 10:16

Sveiki, Įmonė pernuomojo automobilį dukterinei įmonei. Dukterinė įmonė kurą pilasi su mūsų įmonei priklausančia kuro kortele. Ar galime išrašyti dukterinei įmonei sąskaitą kuro kompensavimui? Ar tai būtų kuro perpardavimas? Ar mokesčių atžvilgiu taip galima?

Rūta Zaikauskienė

2023-01-13 08:38

Laba diena, nes įmonė A atskaitys dalį pirkimo PVM ir nebegalės taikyti PVMĮ 33 str. 1 dalies, kuris leidžia neskaičiuoti PVM. O jeigu nepasinaudos pirkimo PVM atskaita, tai vis vien turės skaičiuoti PVM, nes PVM įstatymas teisę į atskaitą jai suteikė, tik ji nepasinaudojo. Trumpai tariant, situacija tokia: jeigu įmonė atskaitys daugiau nei 1 proc. pirkimo PVM arba turės teisę atskaityti daugiau nei 1 proc. pirkimo PVM (PVMĮ 33 str. 1 d. 1 p.), ji lengvąjį automobilį turės parduoti su PVM.

Renata Budreckienė

2023-01-12 22:00

Laba diena, kodėl ateityje parduodant automobilį atsiranda grėsmė, kad jį reikės parduoti su PVM?

Ačiū už atsiliepimą

Kitos praktinės situacijos

Matote naujausias situacijas

Organizuoja renginius ir pasirūpina dekoru, fotografu, maistu, dovanomis ir prizais

Kai sutartyse yra numatomos konkrečios renginio organizavimo išlaidos, tokios išlaidos yra įtraukiamos į užsakovui parduodamos paslaugos savikainą ir dokumentai (sutartys, užsakymas, sąskaitos, jų pri ...

2023-01-13 | PRAKTINĖ SITUACIJA

Ūkininko ilgalaikio turto nusidėvėjimas

Apskaitoje ūkininkas nusidėvėjimo normatyvus nusistato pats, atsižvelgdamas į realų turto naudojimo laiką. Apskaičiuojant GPM, taikomi PMĮ 1 priedėlyje nustatyti normatyvai. Pagal šį priedėlį biologin ...

2023-01-13 | PRAKTINĖ SITUACIJA

Gavo sąskaitą už elektros energiją ir kompensaciją

Praktinė situacija

2023-01-13 | PRAKTINĖ SITUACIJA

Registruoja sausio mėnesį gautą kreditinę sąskaitą ir mažina praėjusių metų sąnaudas

Praktinė situacija

2023-01-13 | PRAKTINĖ SITUACIJA

Įmonė leidžia naudotis krovininiu automobiliu montuotojams, dirbantiems pagal IDV pažymą

Praktinė situacija

2023-01-13 | PRAKTINĖ SITUACIJA

Gavo pusės milijono eurų paskolą, nepanaudojo ir moka palūkanas

Kai įmonės nuosavas kapitalas nesiekia 2 500 Eur, o iš kontroliuojančiųjų skolintojų gaunama pusės milijono eurų paskola, beveik visos palūkanos tampa neleidžiamais atskaitymais, neatsižvelgiant į tai ...