+370 678 20470
I-V 8.00-17.00
Svarbu! Spausdinimo data 2025-04-03. Ši informacija skaitymo metu gali būti atnaujinta.
Norėdami matyti aktualią redakciją apsilankykite www.sufleris.lt
Susisiekti
Kainos ir planai
Prisijungti
Išbandyti nemokamai
Pritaikius rezervo taisyklę yra draudžiama iš ES įsigytų prekių PVM atskaita, todėl apskaitoje registruojamos PVM sąnaudos ir mokėtinas PVM.
Klausimas
Įmonei atsirado prievolė taikyti rezervo taisyklę dėl neteisingai pritaikytos trikampės prekybos schemos. Kaip teisingai apskaitoje turėtų būti parodomas toks apskaičiuotas PVM?
Mokesčių SUFLERIO atsakymas
Pritaikius rezervo taisyklę iš ES įsigytų prekių PVM nėra atskaitomas. Todėl apskaitoje būtų registruojama:
D 63081 Neatskaitomo PVM sąnaudos
K 4492 Mokėtinas PVM
Rezervo taisyklė pritaikoma asmeniui dėl prekių įsigijimo iš ES, kai prekės yra atgabentos į kitą ES valstybę narę (ne LT), o prekes įsigijęs asmuo nurodė LT PVM kodą (PVMĮ 12-2 str. 2 d.). Šių prekių įsigijimas lietuviškoje PVM deklaracijoje (FR0600) deklaruojamas kaip įprastas prekių įsigijimas iš ES, tik neleidžiama PVM atskaita.
Pagal PMĮ 24 str. 2 dalį, „iš pajamų atskaitomos tik tos pirkimo ir importo pridėtinės vertės mokesčio sumos, kurios neatskaitomos pagal Pridėtinės vertės mokesčio įstatymo nuostatas, ir tik tais atvejais, kai šios sumos apskaičiuotos nuo šiame Įstatyme nustatytų leidžiamų atskaitymų“.
Todėl, jeigu prekės, kurių PVM nebuvo atskaitytas, apskaičiuojant pelno mokestį yra ar bus pripažintos leidžiamais atskaitymais, pagal rezervo taisyklę neatskaitytas PVM taip pat turėtų būti pripažįstamas leidžiamais atskaitymais.
Su šia tema susijusi konsultacija „Rezervo taisyklė“.
MOKESČIŲ NAUJIENA
PRAKTINĖ SITUACIJA
PRO GEROJI PRAKTIKA
MOKESČIŲ NAUJIENA
PRAKTINĖ SITUACIJA
MOKESČIŲ NAUJIENA
PRAKTINĖ SITUACIJA
PRO KOMENTARAS
Ačiū už atsiliepimą
Apie mus
Susisiekti
Turinys
Mano SUFLERIS
Kainos ir planai
