Klausimas

Įmonė, PVM mokėtoja, nusipirko naują butą su PVM ir atidavė nuomoti iki 2 mėn. PVM sąskaitos faktūros išrašomos su PVM. Dabar norime išnuomoti ilgesniam negu 2 mėn. laikotarpiui. PVM sąskaitas faktūras išrašinėsime taikydami 0 proc. PVM tarifą. 
1. Ar mes turime tikslinti buto nuomos PVM atskaitą? PVM atskaitos tikslinimo laikotarpis – 10 metų. Ar mes turime atimti tą laikotarpį, kurį buvo nuomojama su PVM, o likusį laikotarpį tikslinti PVM atskaitą? 
2. Jeigu praėjus tam tikram laikotarpiui mes vėl norėsime nuomoti butą trumpą laiką, ar galėsime vėl tikslinti PVM atskaitą likusį laikotarpį? 
3. Ar patikslintą PVM mes turėtume priskirti sąnaudoms, ar neleidžiamiems atskaitymams, ar tai bus ilgalaikio turto  nusidėvėjimas?   

Mokesčių SUFLERIO atsakymas

Nėra vieno recepto ar vieno sprendimo. Viskas priklauso nuo konkrečių aplinkybių. Pavyzdžiui, jeigu įmonė sudaro buto nuomos sutartį 6 mėnesiams ir nuolat vykdyti ilgalaikės nuomos sandorių neketina, tuomet buto PVM galėtų būti tikslinamas metinėje PVM deklaracijoje (FR0516), tikslinant tik tiems metams tenkančią PVM sumą. Jeigu planuojama ilgalaikes sutartis sudaryti nuolatos arba nuomininkas yra įmonės akcininkas ar jo šeimos narys, tuomet PVM atskaita būtų tikslinama visa ir iš karto mėnesio PVM deklaracijoje (FR0600).

Jeigu vėliau aplinkybės pasikeistų, įmonė pirkimo PVM dalį už tuos mėnesius, kai butas bus nuomojamas su PVM, arba už likusią iki PVM atskaitos tikslinimo pabaigos dalį galės susigrąžinti. Buto pirkimo PVM atskaita tikslinama 10 metų.

Patikslintos ir į valstybės biudžetą sumokėtos PVM sumos yra pripažįstamos sąnaudomis ir į turto vertę neįtraukiamos (PMĮ 14 str. 1 d.). PVM sąnaudų pripažinimas leidžiamais atskaitymais priklauso nuo to, kaip leidžiamais atskaitymais bus pripažįstama turto vertė (nusidėvėjimo sąnaudos, nurašymo nuostoliai ir pan.). Pirmame etape, kai PVM tampa sąnaudomis, o turtas uždirba įmonei pelno mokesčiu apmokestinamųjų pajamų, PVM sąnaudos pripažįstamos leidžiamais atskaitymais. Vėliau situacija gali keistis. Apie tai daugiau galite sužinoti perskaitę PMĮ 24 str. 2 dalies komentarą.

Šią savaitę kolegos domisi

RUOŠIAMĖS METŲ UŽDARYMUI: 10 DUK apie kaupinius darbuotojams

2024-11-19 | RENGINIO ĮRAŠAS

STEBĖTI ĮRAŠUS

RENGINIO ĮRAŠAS

GPMĮ komentaras apie pajamas per investicinę sąskaitą ir prarastas lengvatas

Nuo 2025-01-01, įsigyjant finansinius produktus per investicinę sąskaitą, įprastos GPM įstatyme nustatytos lengvatos nebus taikomos, t. y. nebus taikoma 500 Eur lengvata palūkanoms, gautoms iš ne nuos ...

2024-11-28 | MOKESČIŲ NAUJIENA

| 3 min.

MOKESČIŲ NAUJIENA

Iš komandiruotės grįžo 3 valandą po vidurnakčio

Už grįžimo iš komandiruotės dieną, net jeigu komandiruotė baigėsi 3 val. nakties, dienpinigiai yra mokami, tačiau jie gali būti mažinami pagal įmones nustatytas vidaus taisykles. Mokesčių administrato ...

2024-05-08 | PRAKTINĖ SITUACIJA

| 2 min.

PRAKTINĖ SITUACIJA

Finansinės apskaitos klaidų taisymo būdų taikymo praktika

Kai vieną ataskaitinį laikotarpį padaryta klaida nustatoma po ataskaitinio laikotarpio FA patvirtinimo, tai yra, kitą, ar dar vėlesnį ataskaitinį laikotarpį, jos taisymo būdas priklauso nuo sumos reik ...

2022-08-24 | PRO KOMENTARAS

PRO KOMENTARAS

MB finansinių ataskaitų pateikimo JAR terminas

Civilinis kodeksas nustato bendrą finansinių ataskaitų pateikimo Juridinių asmenų registrui terminą, bet numato ir išimtį – kitoks terminas gali būti nustatytas įstatymuose. Mažųjų bendrijų įstatymas ...

2024-09-12 | PRAKTINĖ SITUACIJA

| 4 min.

PRAKTINĖ SITUACIJA

VDU, kai keitėsi darbuotojo pareigos ir atlyginimas

Kai pasikeičia darbuotojo pareigos ir atlyginimas, vidutinis darbo užmokestis atostoginiams apskaičiuoti apskaičiuojamas įprastu būdu – remiantis trijų paskutinių kalendorinių mėnesių duomenimis. Į da ...

2024-09-05 | PRAKTINĖ SITUACIJA

| 2 min.

PRAKTINĖ SITUACIJA

---