Klausimas

Tik 2024 m. 09 mėn. sužinojome, kad dar 2023 metais pasikeitė direktoriaus atlyginimo koeficientas, ir dabar turime nuo 2023-01-01 perskaičiuoti direktoriaus DU (ir visas su juo susijusias išmokas) bei valdybos narių atlygį. Kaip teisingai įtraukti į 2024 m. apskaitą 2023 metų DU perskaičiavimus? Kokiose ataskaitose perskaičiavimus parodyti VMI ir „Sodrai“? O gal galime prie einamojo mėnesio atlyginimo pridėti visus perskaičiavimus ir parodyti einamojo mėnesio „Sodros“ SAM pranešime ir 13 SD ataskaitoje? GPM313 deklaracijoje bet kokiu atveju bus parodyta dabar, nes išmokėsime atlikę perskaičiavimus. Ar perskaičiavimus galime įtraukti į einamųjų metų sąnaudas?

Mokesčių SUFLERIO atsakymas

Jeigu teisingai supratome, atlyginimas direktoriui ir tantjemos valdybos nariams už praėjusį laikotarpį bus perskaičiuojami ir išmokami dabar. 

Nuo 2023 m. sausio mėn. perskaičiuojamas darbo užmokestis direktoriui ir atlygis (tantjemos) valdybos nariams taps GPM objektu tokių išmokų išmokėjimo momentu (GPMĮ 23 str. 1 d.). Nuo tokių išmokų GPM apskaičiuojamas kaip nuo A klasės pajamų ir deklaruojamas tą mokestinį laikotarpį, kurį tokios išmokos išmokamos. Jeigu darbo užmokestis ir tantjemos už praėjusį laikotarpį bus išmokėti 2024 m. rugsėjo mėn., tokios perskaičiuotos papildomos išmokos turi būti įtraukiamos į 2024 m. rugsėjo mėn. mėnesinę (GPM313) ir 2024 m. metinę (GPM312) deklaracijas.

„Sodros“ įmokos skaičiuojamos nuo apdraustajam apskaičiuotos darbo užmokesčio sumos (VSDĮ 10 str. 1 d.) ir turi būti deklaruojamos kas mėnesį nuo visų per tą mėnesį darbuotojui apskaičiuotų draudžiamųjų pajamų. Tokiu atveju reikės tikslinti kiekvieno 2023–2024 metų draudžiamo laikotarpio SAM pranešimus per PT prašymo pateikti patikslintus duomenis formą, parodant visą darbuotojo darbo užmokesčio sumą, kuri turėjo būti apskaičiuota.

Nuo tantjemų „Sodros“ įmokos skaičiuojamos jų išmokėjimo (gavimo) metu (VSDĮ 10 str. 1 d.). Apie asmenis, gaunančius tantjemas, pranešama pateikiant 13-SD formą, ir toks pranešimas draudėjo teikiamas tą pačią dieną, kai išmokamos tantjemos. Tai jeigu perskaičiuotos tantjemos bus išmokėtos 2024 m. rugsėjo 30 d., perskaičiuotų tantjemų suma turėtų būti parodoma 13-SD formoje, nurodant 08 priežasties kodą, ir pateikiama „Sodrai“ jų išmokėjimo dieną.

Darbuotojų darbo užmokestis iš principo visuomet yra laikomas leidžiamais atskaitymais, tačiau kadangi yra tiksliai žinoma, kada tokios sąnaudos turėjo susidaryti, manome, kad tokios sąnaudos turėtų būti pripažįstamos 2023 metų leidžiamais atskaitymais ir tikslinama 2023 metų pelno mokesčio deklaracija (PLN204).

Tantjemos, mokamos už 2023 metus, galėtų būti pripažįstamos tik 2023 metų leidžiamais atskaitymais, todėl įmonei reikės šias sumas įtraukti į patikslintą 2023 m. PLN204 deklaraciją. 

Šią savaitę kolegos domisi

SAV pranešimo teikimo ir savarankiškai dirbančių asmenų VSD įmokų įskaitymo taisyklių pakeitimai

Pakeistos savarankiškai dirbančių asmenų SAV pranešimo pildymo ir pateikimo taisyklės: SAV pranešimų duomenys turi sutapti su MB, IĮ, ŪB savininkų ir individualiąją veiklą vykdančių gyventojų VMI dekl ...

2024-10-24 | MOKESČIŲ NAUJIENA

| 3 min.

MOKESČIŲ NAUJIENA

Komandiruotei pagrįsti turi tik įsakymą ir kelionių agentūros sąskaitą

Jeigu iš kelionių agentūros išrašytos PVM sąskaitos faktūros galima nustatyti kelionės datas (išvykimo ir grįžimo), gyvenimo viešbutyje laiką, galima identifikuoti komandiruotėje buvusius darbuotojus, ...

2024-10-09 | PRAKTINĖ SITUACIJA

| 4 min.

PRAKTINĖ SITUACIJA

Nauji nuo 2025-01-01 įsigalioję EVRK kodai VMI sistemoje

Šiuo metu VMI skelbia, kad naujieji EVRK kodai, kurie įsigaliojo nuo 2025-01-01, tiesiogiai yra naudojami išduodant verslo liudijimus ar registruojant individualiąją veiklą. Kitų sprendimų dar reikės ...

2025-01-09 | MOKESČIŲ NAUJIENA

| 1 min.

MOKESČIŲ NAUJIENA

Pinigų srautų ataskaita savarankiškai

2024-02-28 | PRO GEROJI PRAKTIKA

STEBĖTI ĮRAŠUS

PRO GEROJI PRAKTIKA

Mokėjimai grynaisiais tarp įmonių surašant KPO nuo 2025-05-01

Mokėjimai grynaisiais į kasą nebuvo uždrausti ir nebus draudžiami nuo 2025-05-01. Nuo 2025-05-01 bus draudžiama nenaudoti kasos aparato vien todėl, kad pardavėjas išrašys grynųjų pinigų finansinės aps ...

2024-10-10 | PRAKTINĖ SITUACIJA

| 4 min.

PRAKTINĖ SITUACIJA

Darbo užmokesčio žiniaraščio pasirašymas

Darbo užmokesčio apskaičiavimo žiniaraštis yra apskaitos dokumentas, kurio sudarymo ir pasirašymo reikalavimus nustato pati įmonė. FAĮ reikalauja, kad iš tokio dokumento būtų galima nustatyti ūkinės ...

2024-10-10 | PRAKTINĖ SITUACIJA

| 4 min.

PRAKTINĖ SITUACIJA

GPMĮ komentaras apie pajamas per investicinę sąskaitą ir prarastas lengvatas

Nuo 2025-01-01, įsigyjant finansinius produktus per investicinę sąskaitą, įprastos GPM įstatyme nustatytos lengvatos nebus taikomos, t. y. nebus taikoma 500 Eur lengvata palūkanoms, gautoms iš ne nuos ...

2024-11-28 | MOKESČIŲ NAUJIENA

| 3 min.

MOKESČIŲ NAUJIENA

---