Klausimas

UAB, PVM mokėtoja Lietuvoje, prekiauja dėvėtais baldais iš Vokietijos. Ar ji gali pirkti dėvėtus baldus iš fizinio asmens, Vokietijoje gyvenančio Lietuvos piliečio, ne PVM mokėtojo? Jei taip, kaip tai turėtų būti įforminta?

MOKESČIŲ SUFLERIO atsakymas

Teisės aktai nedraudžia PVM mokėtojui įsigyti dėvėtus baldus iš LT ar kitos valstybės gyventojo. Tiesiog sudarant sandorį su šiuo asmeniu, reikės gauti informaciją apie jo vykdomą veiklą: ar tai yra jo ūkinė komercinė veikla, ar jis parduoda asmeninį naudotą turtą, ar yra PVM mokėtojas ir kokios valstybės nuolatiniu gyventoju jis yra laikomas.   

Kai prekės yra įsigyjamos iš gyventojo, ne PVM mokėtojo, kuriam toje valstybėje nėra prievolės registruotis kaip PVM mokėtojui, ir atsigabenamos iš kitos ES valstybės narės į Lietuvą, toks prekių atsigabenimas nėra laikomas prekių įsigijimu iš ES ir dėl tokio įsigijimo PVM prievolių Lietuvoje neatsiranda. Lietuvos PVM mokėtojui nereikia atvirkštiniu būdu skaičiuoti PVM. Toks įsigijimas nėra deklaruojamas PVM deklaracijoje (FR0600). Vėliau, parduodant tokius be PVM įsigytus baldus, PVM mokėtojai, kurie nuolat verčiasi naudotų prekių tiekimu, galėtų tiekimui taikyti maržos schemą, t. y. PVM skaičiuoti nuo maržos (PVMĮ 101 str.).

Kai prekės perkamos iš gyventojų, kurie nevykdo ekonominės veiklos, įmonės sąnaudos turi būti pripažįstamos pagal apskaitos dokumentus, kurie patvirtintų, kad prekės įsigytos iš to konkretaus gyventojo. Tai gali būti sutartis, perdavimo dokumentas, sąskaita, kvitas, mokėjimo dokumentas, kitoks laisvos formos dokumentas arba visų šių dokumentų derinys. 

Pageidautina, kad dokumentuose būtų Finansinės apskaitos įstatymo 7 str. 1 dalyje nustatyta privaloma apskaitos dokumento informacija, taip pat ir įmonės pirkėjos pavadinimas ir kodas, ūkinės operacijos data, turinys bei kaina (PMĮ 11 str. 4 d. komentaro 16 p.). Kadangi įmonė turės už baldus išmokėtas sumas deklaruoti GPM deklaracijoje, reikės turėti tikslius padavėjo duomenis: vardą, pavardę ir asmens kodą. 

Jeigu už užsienyje įsigytas prekes su gyventojais atsiskaitoma grynaisiais pinigais, sąnaudoms pagrįsti reikės turėti ne tik sutartį ar laisvos formos dokumentą, patvirtinantį prekės įsigijimą, bet ir pinigų išmokėjimo kvitą, patvirtinantį pinigų išmokėjimo faktą. Kad nekiltų ginčų su VMI, tokiame dokumente turėtų būti nurodomi šie rekvizitai: dokumentą surašiusios įmonės pavadinimas, kodas, surašymo data, išmokėta suma, prekės pavadinimas, kiekis, asmens, surašiusio dokumentą, pareigos, vardas, pavardė, parašas (VMI viršininko 2019-05-10 įsakymo Nr. VA-39 6 p.). 

Lietuvos įmonė, išmokėjusi gyventojui išmokas už iš jo įsigytą turtą, privalo tokias išmokas parodyti Metinėje gyventojams išmokėtų išmokų, priskiriamų A ir B klasės pajamoms, deklaracijoje (GPM312) kaip gyventojo B klasės pajamas. Jeigu Vokietijoje gyvenantis Lietuvos pilietis yra laikomas nenuolatiniu Lietuvos gyventoju, tokios išmokos būtų deklaruojamos GPM312 deklaracijos U priede. Jeigu toks gyventojas laikomas Lietuvos rezidentu, išmokos parodomos GPM312 L priede. Asmeninio turto ar turto, kuris nėra parduodamas vykdant toje valstybėje registruotą individualiąją veiklą, pardavimo pajamos būtų deklaruojamos nurodant 13 pajamų rūšies kodą.

Komentarai

Rita Dansevičienė

2024-11-21 11:59

Sveiki, jeigu mokame grynais ar galioja 5 000 Eur ribojimo suma ?

Šią savaitę kolegos domisi

Nauji nuo 2025-01-01 įsigalioję EVRK kodai VMI sistemoje

Šiuo metu VMI skelbia, kad naujieji EVRK kodai, kurie įsigaliojo nuo 2025-01-01, tiesiogiai yra naudojami išduodant verslo liudijimus ar registruojant individualiąją veiklą. Kitų sprendimų dar reikės ...

2025-01-09 | MOKESČIŲ NAUJIENA

| 1 min.

MOKESČIŲ NAUJIENA

Pinigų srautų ataskaita savarankiškai

2024-02-28 | PRO GEROJI PRAKTIKA

STEBĖTI ĮRAŠUS

PRO GEROJI PRAKTIKA

Mokėjimai grynaisiais tarp įmonių surašant KPO nuo 2025-05-01

Mokėjimai grynaisiais į kasą nebuvo uždrausti ir nebus draudžiami nuo 2025-05-01. Nuo 2025-05-01 bus draudžiama nenaudoti kasos aparato vien todėl, kad pardavėjas išrašys grynųjų pinigų finansinės aps ...

2024-10-10 | PRAKTINĖ SITUACIJA

| 4 min.

PRAKTINĖ SITUACIJA

Darbo užmokesčio žiniaraščio pasirašymas

Darbo užmokesčio apskaičiavimo žiniaraštis yra apskaitos dokumentas, kurio sudarymo ir pasirašymo reikalavimus nustato pati įmonė. FAĮ reikalauja, kad iš tokio dokumento būtų galima nustatyti ūkinės ...

2024-10-10 | PRAKTINĖ SITUACIJA

| 4 min.

PRAKTINĖ SITUACIJA

GPMĮ komentaras apie pajamas per investicinę sąskaitą ir prarastas lengvatas

Nuo 2025-01-01, įsigyjant finansinius produktus per investicinę sąskaitą, įprastos GPM įstatyme nustatytos lengvatos nebus taikomos, t. y. nebus taikoma 500 Eur lengvata palūkanoms, gautoms iš ne nuos ...

2024-11-28 | MOKESČIŲ NAUJIENA

| 3 min.

MOKESČIŲ NAUJIENA

Komandiruotė į Vokietiją su nakvyne Lenkijoje

Privati įmonė gali pasirinkti ir dienpinigius apskaičiuoti pagal komandiruotės tikslo valstybę ar kiekvieną valstybę, kurią darbuotojas pervažiuoja, ir tai yra nurodoma komandiruotės įsakyme. Jeigu pa ...

2024-08-27 | PRAKTINĖ SITUACIJA

| 3 min.

PRAKTINĖ SITUACIJA

---