Klausimas

Įmonė, PVM mokėtoja, nusipirko naują butą su PVM ir atidavė nuomoti iki 2 mėn. PVM sąskaitos faktūros išrašomos su PVM. Dabar norime išnuomoti ilgesniam negu 2 mėn. laikotarpiui. PVM sąskaitas faktūras išrašinėsime taikydami 0 proc. PVM tarifą. 
1. Ar mes turime tikslinti buto nuomos PVM atskaitą? PVM atskaitos tikslinimo laikotarpis – 10 metų. Ar mes turime atimti tą laikotarpį, kurį buvo nuomojama su PVM, o likusį laikotarpį tikslinti PVM atskaitą? 
2. Jeigu praėjus tam tikram laikotarpiui mes vėl norėsime nuomoti butą trumpą laiką, ar galėsime vėl tikslinti PVM atskaitą likusį laikotarpį? 
3. Ar patikslintą PVM mes turėtume priskirti sąnaudoms, ar neleidžiamiems atskaitymams, ar tai bus ilgalaikio turto  nusidėvėjimas?   

Mokesčių SUFLERIO atsakymas

Nėra vieno recepto ar vieno sprendimo. Viskas priklauso nuo konkrečių aplinkybių. Pavyzdžiui, jeigu įmonė sudaro buto nuomos sutartį 6 mėnesiams ir nuolat vykdyti ilgalaikės nuomos sandorių neketina, tuomet buto PVM galėtų būti tikslinamas metinėje PVM deklaracijoje (FR0516), tikslinant tik tiems metams tenkančią PVM sumą. Jeigu planuojama ilgalaikes sutartis sudaryti nuolatos arba nuomininkas yra įmonės akcininkas ar jo šeimos narys, tuomet PVM atskaita būtų tikslinama visa ir iš karto mėnesio PVM deklaracijoje (FR0600).

Jeigu vėliau aplinkybės pasikeistų, įmonė pirkimo PVM dalį už tuos mėnesius, kai butas bus nuomojamas su PVM, arba už likusią iki PVM atskaitos tikslinimo pabaigos dalį galės susigrąžinti. Buto pirkimo PVM atskaita tikslinama 10 metų.

Patikslintos ir į valstybės biudžetą sumokėtos PVM sumos yra pripažįstamos sąnaudomis ir į turto vertę neįtraukiamos (PMĮ 14 str. 1 d.). PVM sąnaudų pripažinimas leidžiamais atskaitymais priklauso nuo to, kaip leidžiamais atskaitymais bus pripažįstama turto vertė (nusidėvėjimo sąnaudos, nurašymo nuostoliai ir pan.). Pirmame etape, kai PVM tampa sąnaudomis, o turtas uždirba įmonei pelno mokesčiu apmokestinamųjų pajamų, PVM sąnaudos pripažįstamos leidžiamais atskaitymais. Vėliau situacija gali keistis. Apie tai daugiau galite sužinoti perskaitę PMĮ 24 str. 2 dalies komentarą.

Šią savaitę kolegos domisi

SAV pranešimo teikimo ir savarankiškai dirbančių asmenų VSD įmokų įskaitymo taisyklių pakeitimai

Pakeistos savarankiškai dirbančių asmenų SAV pranešimo pildymo ir pateikimo taisyklės: SAV pranešimų duomenys turi sutapti su MB, IĮ, ŪB savininkų ir individualiąją veiklą vykdančių gyventojų VMI dekl ...

2024-10-24 | MOKESČIŲ NAUJIENA

| 3 min.

MOKESČIŲ NAUJIENA

Komandiruotei pagrįsti turi tik įsakymą ir kelionių agentūros sąskaitą

Jeigu iš kelionių agentūros išrašytos PVM sąskaitos faktūros galima nustatyti kelionės datas (išvykimo ir grįžimo), gyvenimo viešbutyje laiką, galima identifikuoti komandiruotėje buvusius darbuotojus, ...

2024-10-09 | PRAKTINĖ SITUACIJA

| 4 min.

PRAKTINĖ SITUACIJA

Nauji nuo 2025-01-01 įsigalioję EVRK kodai VMI sistemoje

Šiuo metu VMI skelbia, kad naujieji EVRK kodai, kurie įsigaliojo nuo 2025-01-01, tiesiogiai yra naudojami išduodant verslo liudijimus ar registruojant individualiąją veiklą. Kitų sprendimų dar reikės ...

2025-01-09 | MOKESČIŲ NAUJIENA

| 1 min.

MOKESČIŲ NAUJIENA

Pinigų srautų ataskaita savarankiškai

2024-02-28 | PRO GEROJI PRAKTIKA

STEBĖTI ĮRAŠUS

PRO GEROJI PRAKTIKA

Mokėjimai grynaisiais tarp įmonių surašant KPO nuo 2025-05-01

Mokėjimai grynaisiais į kasą nebuvo uždrausti ir nebus draudžiami nuo 2025-05-01. Nuo 2025-05-01 bus draudžiama nenaudoti kasos aparato vien todėl, kad pardavėjas išrašys grynųjų pinigų finansinės aps ...

2024-10-10 | PRAKTINĖ SITUACIJA

| 4 min.

PRAKTINĖ SITUACIJA

Darbo užmokesčio žiniaraščio pasirašymas

Darbo užmokesčio apskaičiavimo žiniaraštis yra apskaitos dokumentas, kurio sudarymo ir pasirašymo reikalavimus nustato pati įmonė. FAĮ reikalauja, kad iš tokio dokumento būtų galima nustatyti ūkinės ...

2024-10-10 | PRAKTINĖ SITUACIJA

| 4 min.

PRAKTINĖ SITUACIJA

GPMĮ komentaras apie pajamas per investicinę sąskaitą ir prarastas lengvatas

Nuo 2025-01-01, įsigyjant finansinius produktus per investicinę sąskaitą, įprastos GPM įstatyme nustatytos lengvatos nebus taikomos, t. y. nebus taikoma 500 Eur lengvata palūkanoms, gautoms iš ne nuos ...

2024-11-28 | MOKESČIŲ NAUJIENA

| 3 min.

MOKESČIŲ NAUJIENA

---