Nauja! Kurkite savo asmeninius rinkinius ir juose išsaugokite pažymėtą turinį

Sužinoti daugiau | Uždaryti

Jūsų pažymėtą turinį rasite aplikoje „Mano SUFLERIS"

Uždaryti

Jūs naudojate pasenusią naršyklės versiją. Norint naudotis šiuo tinklapiu būtina atnaujinti naršyklę.

Atsinaujinkite savo naršyklę nemokamai:

Visas transliacijas, publikacijas ir vaizdo įrašus matykite su pasirinktu planu.
Išbandyti
Pasitarti su vadybininku
Paieška
Kainos ir planai Išbandyti nemokamai
2022-12-16  | Skaitymo trukmė 1 min.
Pažymėti

Įmonė išsiregistravo iš PVM mokėtojų ir grąžina PVM

Praktinė situacija

Įmonė išsiregistravo iš PVM mokėtojų, apskaičiavo ir sumokėjo likusių parduoti prekių PVM. Ar sumokėtą PVM galima priskirti sąnaudoms? Kokie įrašai daromi apskaitoje? Likusios prekės pardavinėjamos.

Mokesčių SUFLERIO atsakymas

Dėl išregistravimo iš PVM mokėtojų patikslinta PVM suma apskaitoje registruojama kaip sąnaudos:
D 63081 Neatskaitomo PVM sąnaudos
   K 4492 Mokėtinas PVM

Tokios PVM sąnaudos, jeigu šis PVM tenka IMT ar prekėms, kurios ateityje bus pripažįstamos leidžiamais atskaitymais, yra leidžiami atskaitymai (PMĮ 24 str. 2 d.)

Su šia tema susijusios konsultacijos:
„Pirkimo PVM, kai įmonę išregistruoja iš PVM mokėtojų“,
„Išsiregistravusi iš PVM mokėtojų LT įmonė grąžina iš ES įsigytas prekes“.

Šią savaitę kolegos domisi

RENGINIO ĮRAŠAS

Dienpinigių deklaravimas metinėje GPM312 deklaracijoje
Visi gyventojams išmokėti apmokestinamieji ir neapmokestinamieji dienpinigiai turi būti deklaruojami metinėje GPM312 deklaracijoje. Neapmokestinamiesiems dienpinigiams yra skirtas atskiras 05 pajamų r ...
2025-02-11 | PRAKTINĖ SITUACIJA
| 2 min.
Dienpinigių deklaravimas metinėje GPM312 deklaracijoje

PRAKTINĖ SITUACIJA

Nedraudžiama išskaidyti mokėjimų į kelis pagal vieną sandorį ir dalį sumos sumokėti grynaisiais
2025-03-17 | PROFILAKTIKA
| 4 min.
LT įmonėms, kurios atsiskaitymuose naudoja grynuosius pinigus.
Nedraudžiama išskaidyti mokėjimų į kelis pagal vieną sandorį ir dalį sumos sumokėti grynaisiais

PROFILAKTIKA

RENGINIO ĮRAŠAS

PRO GEROJI PRAKTIKA

2025 metų avansinis PM pagal praėjusių metų rezultatus, taikant naują PM tarifą
Pildant avansinio pelno mokesčio deklaraciją (FR0430) už 2025 metus, mokėtinos sumos turi būti apskaičiuotos atsižvelgiant į naują 16 proc. pelno mokesčio tarifą. Reikės perskaičiuoti 2023 ir 2024 met ...
2025-02-03 | PRAKTINĖ SITUACIJA
| 3 min.
2025 metų avansinis PM pagal praėjusių metų rezultatus, taikant naują PM tarifą

PRAKTINĖ SITUACIJA

PRO MIKROSKOPĄ

Ačiū už atsiliepimą
Kitos praktinės situacijos
Matote naujausias situacijas

PLN204 taisys 2021 metais padarytą 7 Eur vertės klaidą

Neatsižvelgiant į tai, kad taisoma suma nedidelė, norint pripažinti leidžiamus atskaitymus reikės sugrįžti į 2021...

PRAKTINĖ SITUACIJA
| 2 min.

Tikslins geriamojo vandens ir nuotekų surinkimo paslaugų kainą

Kai tarp šalių yra susitarimas nerašyti PVM sąskaitų faktūrų už nuolatinio pobūdžio paslaugų teikimą ekonominės...

PRAKTINĖ SITUACIJA
| 2 min.

Užsakovas nepriėmė PVM SF ir laimėjo bylą

Vien dėl to, kad užsakovas rangovo išrašytos PVM sąskaitos faktūros nepripažįsta ir nepriima, skola nebus laikoma...

PRAKTINĖ SITUACIJA
| 4 min.

Perka iš gyventojo žalvario lakštus

Jeigu įmonė yra atliekas superkanti įmonė ir superkami žalvario lakštai patenka į aplinkos ministro įsakymu nustatytų...

PRAKTINĖ SITUACIJA
| 3 min.

Viršvalandžiai nutraukiant darbo sutartį

Praktinė situacija

PRAKTINĖ SITUACIJA
| 1 min.

Įmonė nori pirkti automobilį iš darbuotojo

Praktinė situacija

PRAKTINĖ SITUACIJA
| 1 min.

Išmokamas metinis darbo užmokestis didesnis kaip 60 VDU

Įmonei, išmokančiai darbuotojui darbo užmokestį, prievolė taikyti progresinį 32 proc. GPM tarifą nėra nustatyta....

PRAKTINĖ SITUACIJA
| 2 min.

Azijos šalių užsakovui perparduos turizmo paslaugas

Turizmo paslaugas savo vardu įsigyjantis ir jas perparduodantis asmuo veikiantis kaip neatsiskleidęs tarpininkas, PVM apskaičiavimo...

PRAKTINĖ SITUACIJA
| 4 min.

Sudarė franšizės sutartį su gyventoju

Gyventojas, gaunantis pasyvias pajamas franšizės sutarties pagrindu, būtų laikomas vykdančiu ekonominę veiklą. Gyventojai,...

PRAKTINĖ SITUACIJA
| 3 min.

Laisvų lėšų išmokėjimas akcininkams fiziniams asmenims

Praktinė situacija

PRAKTINĖ SITUACIJA
| 2 min.

Įmonė išsiregistravo iš PVM mokėtojų ir grąžina PVM

Praktinė situacija

PRAKTINĖ SITUACIJA
| 1 min.

Mokymai su nakvyne ir maitinimu SPA centre

Praktinė situacija

PRAKTINĖ SITUACIJA
| 1 min.

Lengvąjį automobilį naudos kaip pakaitinį ir nuomos

Kai įmonė įsigyja pakaitinį automobilį siekdama užtikrinti kliento mobilumą, kai kliento automobilis yra remontuojamas...

PRAKTINĖ SITUACIJA
| 3 min.

Direktorius į asmeninę sąskaitą persiveda DU avansą, kurio niekaip negrąžina

Direktoriaus išsimokėtos sumos, net jeigu jos laikytinos darbo užmokesčio avansu, turi būti apmokestintos kaip darbo...

PRAKTINĖ SITUACIJA
| 4 min.

Antstolis nurodė išskaityti ir saugoti

Pagal antstolio nurodymą išskaitytos sumos, net jeigu jos iš karto nėra pervedamos į antstolio nurodytą sąskaitą...

PRAKTINĖ SITUACIJA
| 2 min.

Akto sudarymo ir komisijos nario pasirašymo data nesutampa

Praktinė situacija

PRAKTINĖ SITUACIJA
| 2 min.

Įmonė su universitetu susitarė dėl mokėjimo už praktiką

Praktinė situacija

PRAKTINĖ SITUACIJA
| 1 min.

Parduoda parduotuvės patalpas, perimtas iš reorganizuotos įmonės

Praktinė situacija

PRAKTINĖ SITUACIJA
| 1 min.

Įmonė buhalterį samdo kartą per metus

Jeigu įmonės metų ūkinėms operacijoms užregistruoti, finansinėms ataskaitoms ir pelno mokesčio deklaracijai parengti...

PRAKTINĖ SITUACIJA
| 3 min.

Įmonė dalį laiko nuomos automobilį direktoriui ir nori atskaityti PVM

Kai nuomos kaina simbolinė ir pardavimo PVM suma, kurią įmonė sumokės per ateinančius metus, yra kelis kartus mažesnė...

PRAKTINĖ SITUACIJA
| 5 min.

Rizikos laiku neparengus kainodaros dokumentų

Kadangi sandorių kainodaros dokumentų kasmet teikti mokesčių administratoriui nereikia, tai kai kurie įmonių vadovai...

PRAKTINĖ SITUACIJA
| 1 min.
Matote seniausias situacijas
Visos praktinės situacijos >