Jūs naudojate pasenusią naršyklės versiją. Norint naudotis šiuo tinklapiu būtina atnaujinti naršyklę.

Atsinaujinkite savo naršyklę nemokamai:

2022-11-22 | Skaitymo trukmė 2 min.

LT įmonė perka prekes BE iš DE tiekėjo ir gabena jas į LT ir PL

Praktinė situacija

Lietuvos įmonė, PVM mokėtoja, perka prekes FCA T2 INCOTERMS sąlygomis iš DE PVM mokėtojo, jas krauna į LT įmonės užsakytą transporto priemonę ir veža:

1. iš BE į LT
2. iš BE į PL.

Kokias rizikas kelia tokie sandoriai? Kaip juos reikėtų deklaruoti ir apmokestinti?

Mokesčių SUFLERIO atsakymas

Norint vertinti rizikas, reikėtų žinoti ne sutartines prekių pristatymo sąlygas (Incoterms), bet faktines prekių tiekimo, gabenimo, perdavimo aplinkybes (visą grandinę), taip pat tiekėjo (visų tiekimuose dalyvaujančių asmenų) ir pirkėjo statusą bei PVM registracijas kitose ES valstybėse narėse.

Bendru atveju prekių įsigijimas iš kitos ES valstybės narės, kai LT įmonė pati atsigabena prekes į Lietuvą (ir tų prekių gabenimas yra tiesiogiai susijęs su įsigijimu), kokių nors ypatigų rizikų LT įmonei nekelia. Dėl tokių, kaip nurodyta klausime, tiekimų rizikos turėtų kilti BE ir DE įmonėms (BE tiekimas turėtų būti apmokestinamas taikant standartinį BE PVM tarifą, o DE įmonės tiekimas būtų laikomas nepavykusiu trikampės prekybos sandoriu). Jeigu šios įmonės tinkamai nevykdys savo PVM prievolių, gali kilti klausimų ir dėl LT įmonės veiksmų teisėtumo.

Tuo atveju, kai LT įmonė prekes atsigabena į PL, laikoma, kad prekių įsigijimas įvyko PL, ir LT įmonė turėtų turėti PL PVM kodą. Jeigu jo neturės, iš ES įsigytų prekių PVM skaičiuos Lietuvoje (PVMĮ 12-2 str. 2 d.) ir mokės jį į LT biudžetą (būtų pritaikyta rezervo taisyklė).

Abiem atvejais prekių įsigijimas iš DE tiekėjo ir jų atgabenimas iš BE į LT ar PL būtų laikomas prekių įsigijimu iš ES ir deklaruojamas PVM deklaracijoje kaip prekių įsigijimas, tik antruoju atveju apskaičiuotas PVM būtų neatskaitomas.

Šią savaitę kolegos domisi

Planuoja darbuotojų ir klientų kelionę į Dubajų gruodžio mėnesį

Kai organizuojama pramoginė kelionė, jos išlaidos yra pripažįstamos ir darbuotojų, ir klientų pajamomis natūra. Iš anksto užsakyti ir įsigyti lėktuvo bilietai gali būti pripažįstami pajamomis natūra j ...

2024-09-24 | PRAKTINĖ SITUACIJA

PRAKTINĖ SITUACIJA

VMI inicijavo stebėseną dėl atliktų BMW automobilio remonto darbų

Pagal bendras taisykles PVM mokėtojas gali atskaityti lengvojo automobilio remonto darbų pirkimo PVM, jeigu automobilis yra naudojamas PVM apmokestinamoje veikloje. Tačiau mokesčių administratorius ga ...

2025-02-12 | PRAKTINĖ SITUACIJA

PRAKTINĖ SITUACIJA

Darbuotojas, būdamas komandiruotėje, naudojosi „Bolt“ paslaugomis

Tik važiavimai komandiruotės metu ir komandiruotės tikslais, įskaitant važiavimus viešuoju transportu, taksi, „Bolt“ ar įmonės automobiliu, gali būti laikomi leidžiamais atskaitymais kaip komandiruotė ...

2024-06-12 | PRAKTINĖ SITUACIJA

PRAKTINĖ SITUACIJA

Sausio mėn. atleido darbuotoją, išmokėjo gruodžio mėn. atlyginimą ir taikė NPD

Sausio mėnesį išmokėtoms pajamoms įmonė gali taikyti vieną NPD ir visas per sausio mėnesį darbuotojui išmokėtas su darbo santykiais susijusias pajamas turi įtraukti į to vieno NPD apskaičiavimo formul ...

2024-03-15 | PRAKTINĖ SITUACIJA

PRAKTINĖ SITUACIJA

Darbuotojas mėnesio viduryje pristato A1 pažymėjimą

Įprastai darbuotojas atleidžiamas nuo VSD ir PSD įmokų mokėjimo LT tuo laikotarpiu, kuris yra nurodytas jam užsienio šalies išduotame A1 pažymėjime, neatsižvelgiant į tai, kada jis tokį pažymėjimą pri ...

2025-01-14 | PRAKTINĖ SITUACIJA

PRAKTINĖ SITUACIJA

SAV pranešimo teikimo ir savarankiškai dirbančių asmenų VSD įmokų įskaitymo taisyklių pakeitimai

Pakeistos savarankiškai dirbančių asmenų SAV pranešimo pildymo ir pateikimo taisyklės: SAV pranešimų duomenys turi sutapti su MB, IĮ, ŪB savininkų ir individualiąją veiklą vykdančių gyventojų VMI dekl ...

2024-10-24 | MOKESČIŲ NAUJIENA

MOKESČIŲ NAUJIENA

Ačiū už atsiliepimą

Kitos praktinės situacijos

Matote naujausias situacijas

Visos praktinės situacijos >

Jūs naudojate pasenusią naršyklės versiją. Norint naudotis šiuo tinklapiu būtina atnaujinti naršyklę.

Atsinaujinkite savo naršyklę nemokamai:

LT įmonė perka prekes BE iš DE tiekėjo ir gabena jas į LT ir PL

Šią savaitę kolegos domisi

Skolininkas negali atsiskaityti dėl tarptautinių sankcijų

SF prekiaujant knygomis elektroniniu būdu

Parduoda ŽŪB pajus ir nori, kad GPM sumokėtų pirkėjas

Premijų išmokėjimas darbuotojams grynaisiais pinigais

Ukrainos įmonei sumokėtas avansas, kurio įmonė neatgaus

Nuomotojo žemės mokestis

Įrangą pradėjo naudoti liepos mėnesį, o sąskaitą už ją gavo rugpjūtį

LT gyventojas gaus premiją iš LV ir EE

Apmoka verslo partnerių mokymų užsienyje išlaidas

Perka 8 000 Eur kainuojantį automobilį ir dalį sumos nori sumokėti grynaisiais

Prekių komplektavimo aktai

Įrenginio būsimųjų dvejų metų priežiūros išlaidas įtrauks į turto įsigijimo kainą

Paskolos grąžinimas grynaisiais pagal sutartis, kurios buvo sudarytos iki 2022-11-01

Gyventojas nuomoja patalpas ir skaičiuoja 45 000 Eur ribą

Dovanos akcijas UAB darbuotojui arba anūkui

Kontroliuojančiosios bendrovės sąnaudos: kaip teisingai jas paskirstyti dukterinėms įmonėms

Gavo dotaciją savitarnos programai kurti

Gavo tiesioginę išmoką už pievas

Atsiskaito už nuomą grynaisiais pinigais

Darbuotojo, kuris dirbs tik kelias valandas per dieną, įdarbinimas

LT įmonė perka prekes BE iš DE tiekėjo ir gabena jas į LT ir PL

Skolininkas negali atsiskaityti dėl tarptautinių sankcijų

SF prekiaujant knygomis elektroniniu būdu

Parduoda ŽŪB pajus ir nori, kad GPM sumokėtų pirkėjas

Premijų išmokėjimas darbuotojams grynaisiais pinigais

Ukrainos įmonei sumokėtas avansas, kurio įmonė neatgaus

Nuomotojo žemės mokestis

Įrangą pradėjo naudoti liepos mėnesį, o sąskaitą už ją gavo rugpjūtį

LT gyventojas gaus premiją iš LV ir EE

Apmoka verslo partnerių mokymų užsienyje išlaidas

Perka 8 000 Eur kainuojantį automobilį ir dalį sumos nori sumokėti grynaisiais