+370 678 20470
I-V 8.00-17.00
Svarbu! Spausdinimo data 2025-02-12. Ši informacija skaitymo metu gali būti atnaujinta.
Norėdami matyti aktualią redakciją apsilankykite www.sufleris.lt
Susisiekti
Kainos ir planai
Prisijungti
Išbandyti nemokamai
Praktinė situacija
Įmonė šiais metais pastebėjo, kad 2020 m. įsigytas turtas buvo įtrauktas į prekes, skirtas perparduoti, o ne į ilgalaikį turtą. Šiais metais taisome klaidą. Direktoriaus įsakymu turtą atiduodame eksploatuoti atgaline, t. y. įsigijimo – 2020 m., data, skaičiuojame nusidėvėjimą už 2021 m. Ar bus teisinga, jei tikslindami 2021 m. metinę PLN204 deklaraciją apskaičiuotą IMT nusidėvėjimo sumą parodysime 36 laukelyje?
Mokesčių SUFLERIO atsakymas
Pelno mokesčio deklaracijos (PLN204) pagrindinės formos 36 laukelis naudojamas tais atvejais, kai PM apskaičiavimo tikslais, taikant PMĮ 18 ar 19 straipsnius, apskaičiuojamos didesnės nusidėvėjimo sąnaudos nei apskaitoje, pavyzdžiui, kai skiriasi nusidėvėjimo normatyvai, nusidėvėjimo skaičiavimo metodai, nusidėvėjimo laikotarpiai ir pan.
Šiuo atveju skirtumų pripažįstant nusidėvėjimo sąnaudas apskaitoje ir pagal PMĮ nėra. IMT turėjo būti nudėvimas 2021 metais ir apskaitoje, ir pagal PMĮ, ir nusidėvėjimo sumos būtų tokios pačios. Problema ta, kad tokių nusidėvėjimo sąnaudų 2021 metais nebuvo užregistruota apskaitoje ir įmonė jų nedeklaravo PLN204 deklaracijoje, t. y. padarė klaidą ir dabar ją taiso. Tokiems taisymams dažniausiai naudojamas PLN204 deklaracijoje 32 laukelis „Sąnaudų, mažinančių pelną (didinančių nuostolius), bendra suma“.
Su šia tema susijusios konsultacijos:
„Apskaitoje neregistruotas nuo 2018 metų naudojamas ilgalaikis turtas“,
„Pamiršo į apskaitą įtraukti ilgalaikį turtą“,
„Į apskaitą neįtraukė 1991 metais įsigyto pastato“.
PRAKTINĖ SITUACIJA
MOKESČIŲ NAUJIENA
PRAKTINĖ SITUACIJA
MOKESČIŲ NAUJIENA
PRO GEROJI PRAKTIKA
PRAKTINĖ SITUACIJA
Ačiū už atsiliepimą
Apie mus
Susisiekti
Turinys
Mano SUFLERIS
Kainos ir planai
